临时工的财税如何处理_

为您推荐文章知识点：临时工税务、单位请的临时工怎么税务处理

由于岗位或业务的需要，每个企业都会使用部分临时工。那么，如何处理临时工的财税呢？让我们今天和玉米老师一起学习

No.1

临时工工资是工资还是劳动报酬？（1）如果工资按月正常支付，员工是否选择是并填写正常工资报表；（2）如果工资不按月支付或未签订劳动合同，员工是否选择否并填写劳动报酬报表。这是工资收入和劳动报酬收入的主要区别。在这种情况下，所谓的临时工工资实际上属于劳动报酬，应当按照劳动报酬收入代扣代缴个人所得税。自2019年1月1日起，居民个人取得工资收入、劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入作为综合收入，个人所得税按纳税年度合并计算。相关问题：支付临时工资需要代扣代缴个人所得税吗？毫无疑问。个人所得税全额扣缴申报的应纳税所得额包括工资、工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费、利息股息收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入、国务院财政部门确定的其他收入。因此，向个人支付上述款项的，应当依法履行扣缴个人所得税的义务。

No.2

支付临时工劳务费时

直接列表还是税务局开具发票？

相关规定：1.发票管理办公室》第十九条规定：销售商品、提供服务、从事其他经营活动的单位和个人，收款人应当向付款人开具发票；特殊情况下，付款人应当向收款人开具发票。2.《财政部、国家税务总局关于将铁路运输、邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件1第九条规定，提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动提供的应税服务。有偿，是指获得货币、货物或其他经济利益。非营业活动，指非企业单位按照法律、行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府基金或行政费用的活动。（2）单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供应税服务。所以：只有单位内部员工为企业提供的劳务不属于应税行为，公司聘请专业人员进行维护工作，属于独立劳务，由专业人员提供代表税务机关开具发票作为贵公司税前扣除的凭证。

No.3

临时工资实务理(一)临时工资也是工资政策依据：临时工资纳入工资支出。(二)非增值税应税项目单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者用人单位提供工资取得服务，属于非经营活动，不属于增值税征收范围。相关问题：发放职工工资，税前扣除的原始凭证是什么？包括工资分配计划、工资结算表（工资表）、银行文件、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴和社会保障机构盖章的社会保险名单清单。在税务会计中，职工工资奖金是否纳入个人所得税申报制度是计算企业所得税税前扣除的必要条件之一。

No.4

临时工资处员工是指与企业签订劳动合同的所有人员，包括全职、兼职和临时员工，也包括未与企业签订劳动合同但由企业正式任命的人员。具体来说，员工包括与企业签订劳动合同的所有人员、未与企业签订劳动合同但由企业正式任命的人员，以及未与企业签订劳动合同或未正式任命但向企业提供类似于员工提供服务的人员。因此，临时工资应纳入职工工资核算，与正式职工相同。工资结束后，我们应该谈谈社会保障。临时工需要缴纳社会保障吗？

No.5

临时工到底要不要交社保？去年中央发布的《深化党和国家机构改革计划》引起了广泛的联系，其中第四十六条为了提高社会保险资金的征管效率，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费由税务机关统一征收这引起了强烈的讨论。社会保障由税务机关统一征收，对社会保障缴纳的检查更加严格，那临时工呢？临时工还必须为其缴纳社保吗？接下来，带你去看看。临时工主要有以下四种情况：

1

双方有实际的雇佣关系

若临时工及企业：1.签订劳动合同的实际雇佣关系；2.每月定期支付报酬。企业需要按照工资薪金向临时工支付报酬，并帮助临时工扣缴社会保障和个人所得税。公司清洁、保安人员，虽然岗位人员变化很大，但如果公司通常固定岗位，员工参与单位考勤，服从单位规章制度管理，那么这种情况属于实际就业关系和一定的连续性，应根据工资处理，需要支付社会保障，当然，如果员工已经支付了其他单位，不需要重复支付。账务处理:借:应付员工工资-工资 贷：银行存款 应交税费-个人所得税政策依据：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业每纳税年度向企业或者员工支付的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，应当作为工资。季节性工人、临时工、实习生、退休人员和接受外部劳务派遣的企业也属于企业或员工的范畴。

2

与临时工没有就业关系

若临时工及企业：1.没有实际的雇佣关系；2.未与单位签订有期限的劳动合同；3.只提供偶尔或按次提供的服务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理。比如：企业办公室等房屋装修，邀请油漆工、油漆工、临时搬运工，企业一般不设置这些岗位，员工不提供连续服务，这些员工提供劳动需要到税务局开具劳动发票，企业有劳动发票，个人所得税按劳动报酬收入计算。虽然劳动费也是劳动费，但它与工资和工资是分开的。劳动费的金额不作为福利费、职工教育资金和工会资金的基础。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社会保障。这类员工需要到税务局开具劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按劳务报酬所得计算缴纳。账务处理:借:管理费-劳动费 贷:银行存款政策依据：《社会保险法》第六十条个体工商户、未在用人单位参加社会保险的兼职员工和其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

3

劳务派遣员工

劳务派遣员工的社会保障保障的关键取决于劳务派遣单位与用人单位的劳务派遣合同是如何签订的。

合同约定用人单位直接向劳务派遣单位支付劳务费的，劳务派遣单位向被派遣员工支付工资并缴纳社会保障的，在这种情况下，用人单位与劳务派遣员工没有实际雇佣关系，也不需要承担社会保障。被派遣员工在用人单位因工作受到事故伤害的，劳务派遣单位应当依法申请工伤鉴定，用人单位可以协助。劳务派遣单位主要承担工伤保险责任，可以与用人单位协商赔偿事项。政策依据：《劳动合同法》第五十九条劳务派遣单位派遣劳动者，应当与接受劳务派遣形式的单位（以下简称劳务派遣单位）签订劳务派遣协议。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额和支付方式，以及违反协议的责任。你知道上述临时工的情况吗？合理合法地为临时工缴纳社会保障，有助于降低企业税收风险，注意小问题，避免大风险！

大家都知道上面临时工的几种情况吗？为临时工缴纳社法缴纳社保，有助于降低企业税收风险，注重小问题，避免大风险！

本文来源于:国家税务总局、郝老师说会计、青岛12333、亿企赢、税务总动员。

免责声明：本专业顾问对转载和分享的内容、陈述和观点保持中立，不保证内容的准确性、可靠性或完、可靠性或完美性，仅供读者参考！如果作权人发现专业顾问转载了作权作品，请及时留言通知我们，专业顾问将及时删除文本。