南宁康乾财税
文章阅读关键词：房地产税出台时间、房地产税出台时间确定
2018政府工作报告、新闻发布会告、新闻发布会和官员采访透露了许多税收改革政策和措施。
为了方便大家阅读和掌握，曾先生整理总结，并根据自己的理解提供分析供参考。
01
落实税收法定，税收暂行条例升级为法
★ 改革蓝图 ★
贯彻税收法律原则是党中央提出的一项重要改革任务，力争在2020年前将现行税收规定修法律或废除。
今年还将制定耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法等，修订税收征收管理法。
★ 曾老师的分析 ★
目前，增值税、消费税、房地产税、土地使用税、印花税、土地增值税、城市建设税、车船税等已暂行多年。
根据税收法律原则，这些规定需要上升为法律或废除，离实现目标只有三年。
未来三年，中国税收法律体系将经历凤凰涅盘。2020年以后，一个全新的中国税收法律体系将诞生，这是中国税收改革中最丰富多彩的一笔。
02
立法减轻增值税负担
★ 改革蓝图 ★
继续改革和完善增值税制度，调整税率水平，重点降低制造业、交通等行业的税率，提高小规模纳税人的年销售标准。
★ 曾老师的分析 ★
? 进一步完善增值税制度，增值税立法势在必行。统一商品和服务的不同政策，将大量补丁文件的规范统一到法律层面。
? 目前，一般增值税纳税人的税率为17%、11%和6%。一是税率高17%，二是税率等级高。根据改革蓝图，17%的税率7%的税率将降低到多少？
预计曾先生是15%。
? 目前，货物销售、制造和加工的小规模纳税人年销售额为80万、50万，今天明显较低。预计货物销售、制造和加工业务的小规模纳税人标准将显著提高。它增加了多少？
曾先生预计将接近目前服务企业小规模纳税人500万年的营业标准。
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03
个人所得税改革征收模式，增加专项扣除额
★ 改革蓝图 ★
改革完善个人所得税征税模式，将分类税制转化为分类与综合税制相结合的征税模式，将一些劳动收入，如工资、薪动收入作为综合收入合并，确定征税起点。
增加儿童教育、严重疾病医疗等特殊费用的扣除。加快税收改革计划的启动，同时启动个人所得税修订。
★ 曾老师的分析 ★
? 个人所得税分类与综合税收制度相结合的税收模式已经说了很长时间，总是只听楼梯的声音，没有人下楼。由于复杂的征收和管理措施，预计进展不会太快。
? 改变模式并不容易。提高个人所得税起征点是最短、最快的改革措施。
政府工作报告提到，增加儿童教育、严重疾病医疗等特殊费用的扣除不同于以往直接改善的起点。增加儿童教育的特殊扣除，单身狗，你还没有结婚，没有孩子，这个扣除与工作场所的大量单身狗没有关系。现在国家已经出台了二胎政策，预计儿童扣除将与儿童人数挂钩。
由于目前未按家庭征收个人所得税，预计增加子女扣除将按父母扣除的一半进行。
? 个人所得税属于法律。因此，上述调整只能通过全国人民代表大会常务委员会修订个人所得税法来实施。预计起征点和专项扣除调整将在今年完成。
04
房地产税渐行渐近
★改革蓝图★
加快房地产税立法是党中央提出的重要任务，由全国人民代表大会常务委员会预算工作委员会和财政部领导起草，目前正在加快起草和完善法律草案、重要问题示范、内部意见努力尽快完成常务委员会第一次审议的准备工作。
房地产税的总体思路是立法第一，充分授权，循序渐进。
★曾先生的分析★
? 今年的全国人大会议终于清醒了那些认为自己不会征收房地产税的人。
? 房地产税什么时候开征？按照今年提交人大一审的过程，预计2020年开征房地产税的可能性更大。
?如何征收房地产税？财政部门在介绍时提到，全球房地产税有四个共同安排。由于是共同安排，预计中国也不例外：
? 按评估值征税，即按价值征税。
? 房地产税有税收优惠，但具体方式和水平不同。
? 房地产税属于地方税，收入属于地方政府。
? 房地产税基的确定比较复杂，需要建立更完整的税收征管模式，才能获得和公平。
↓↓↓
05
企业所得税：有针对性的优惠措施
★改革蓝图★
大幅扩大享受减半所得税优惠政策的小微企业范围，使更多企业受益。大幅提高新购仪器设备税前扣除上限。
在全国范围内实施风险投资和天使投资相关政策。实施企业境外收入综合抵免政策。
★曾先生的分析★
? 目前年利润低于50万的小微利企业可按10%缴纳企业所得税，预计利润50万的标准将提高，预计为75万。
? 目前，如果企业购买的R&D设备单台价值低于100万，符合条件的可以一次性进入税前扣除费用，预计该标准也会提高。
? 海外所得综合抵免政策有具体的税收政策。
? 风险投资和天使投资的相关政策可以使投资者受益。
06
征管法修订预计在年内实施
★改革蓝图★
2018年度税收征收管理法将修订。
★曾先生的分析★
? 为落实上述改革措施，必须有征管法的修订配套设施，征管法的修订已征求多次意见，最终可以落实。
? 熟悉的个人税务识别号、电子发票、税务评估、第三方提供税务相关信息、个人税务检查等相关新的征收管理措施将反映在新的征收管理法中。
? 新征管法出台后，将解决电商平台销售不申报纳税、私人收款不申报纳税等税务问题。
07
其它税收改革措施
★改革蓝图★
延长新能源汽车购置税优惠政策三年，扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施土地增值税、契税等到期优惠政策。
许可证分离改革在全国范围内开展，重点是照后减证。各类证书可以减少，合规，进一步缩短企业开业时间。
加快政府信息系统互联互通，开辟信息孤岛。没有法律法规依据的，取消群众和企业的各种证明。
★曾先生的分析★
? 优惠措施值得期待
? 相关便利措施是双刃剑，对企业的监督管理会更加严格。
小结
2018今后几年，税制改革将波澜壮阔，深刻地改变和影响中国经济的发展，值得大家高度联系，认真理解和把握。
如果您有任何问题，欢迎与曾先生交谈~~
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