南宁康乾财税
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目前，国内外企业所得税已经统一。营改增后，增值税政策已经统一。我们认为税收政策是统一的。
事实上，内外税收政策是不同的：即国内企业和外国企业在中国开展业务所涉及的税收政策不同，许多政策也不同。企业在处理海外业务时需要注意这些不同的政策。
以下是一些常见的不同政策：
1
利润分配再投资
境外机构和个人在中国产生的利润在中国再投资。符合条件的，可享受暂不征收所得税的政策。
例如：
国内公司向境外股东分配1000万利润，境外股东将利润投资于中国新项目或增资到现有项目。境外股东获得的1000万利润不征收企业所得税。
目前国内投资者没有相关政策。
2
利润分配的纳税点
如果境外机构和个人在中国产生的利润需要纳税，他们将在实际分配时在中国纳税。他们已经决定分配不需要先纳税，但国内投资者在决定利润分配时纳税。
例如：
一家国内企业有两个股东，一个是海外公司，一个是国内个人，各占50%。
国内公司决定向两名股东分配1000万利润，海外公司在实际分配利润时纳税，国内个人在董事会作出利润分配决定时应纳税，纳税时间不同。
3
转让专利的税收政策
根据所得税政策，国内企业转让专利收入可以享受减免所得税的优惠待遇，但国外企业转让专利收入不能减免。
例如：
一家国内公司向另一家国内公司转让专利，获得300万元。根据政策，这300万元的专利转让收入可以免税。
如果一家外国公司向国内公司进行同样的转让，也将获得300万元的收入，这家外国公司的收入不能在中国享受免税。
4
委托海外机构研发
根据政策，企业委托国内其他机构提供R&D服务，R&D机构开具发票，委托企业将R&D费用计入自身R&D费用。符合政策条件的，可按规定享受R&D费用加扣政策。
但委托国外R&D机构提供R&D服务的，委托企业不得享受R&D服务费加扣政策。
举例：
企业委托国内研究院提供技术开发服务，支付300万技术开发费。技术开发费计入研发费。符合条件的，可按80%扣除50%，即可扣除300*80%*50%=120万。
如果相同的项目委托海外机构研发，按政策规定就不能享受加计扣除政策。
5
小规模增值税纳税人
如果国内公司提供服务，年营业额不超过500万，可以根据政策保留小规模纳税人资格，选择按3%的征收率缴纳增值税。
但是，如果一家海外公司在中国提供服务，增值税将直接按照一般纳税人的6%(或其他适用税率)计算缴纳，无论一次的服务费和一年的服务费。
举例：
一家国内公司每年提供不超过500万元的咨询服务，可以按3%的小规模纳税人纳税。一家外国公司每年在中国只咨询一次，收取10万元的费用，直接按6%缴纳增值税。
总结曾老师：相同的业务，境内外企业适用的政策有差异，建议大家遇到涉外业务，一定要谨慎小心。
曾先生于2018年开始报名参加第一次讲座。2018年，有哪些新的税收机会？来听听曾先生怎么说，扫码报名就可以了。~
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