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聊金税四期之前，我们先聊一聊金税三期：
一、 金税三期是什么？（1）何为金税工程？
金税三期，其实全称是：金税工程三期。
既然是三期，前面当然就有一期、二期。
但不管怎么更新换代，金税工程从一期开始，目的就是利用计算机网络，建立一个覆盖全国税务机关的增值税专用发票和企业增值税监控体系。
从金税一期的人工核查，到金税二期的电子防伪，再到金税三期的联网、打通信息，很明显，国家税务机关的目的始终如一：让税务监察这件事，更严密、更安全、更可靠、更敏锐、更全面。
“完美”或许太过纯粹无法达到，但金税一二三期的革新，每一次都填补了上一步的漏洞，是不小的技术进步。偷、逃税的违法行为的空间，也会越来越小，规范，是必然。
金税工程，是国家一步长远的大棋。
（2）金税三期想要解决的问题
税务很复杂，不是光查账、收钱就完事的。
在金税三期以前，我国税务经历过人工查核、封闭系统的初级阶段，因为其中暴露的很多不足，才有了接下来的对策。想要防范诸多问题，需要和税务相关的工商、公安、税务、社保、质监、国统、银行等12个部门信息共通，联合监督，由部委实现对接。
还需要把“商品”编码化，从货物层面监控发票流通，让税务系统比企业更了解企业的真实情况。
这些，就是金税三期诞生的使命。
打通所有相关部门信息，实现国、地税局信息并库；让每一张发票都有纳税识别号，所有货物、服务的购销、库存、增值情况，掌握企业的大数据。
金税三期的重要功能就是这两点。
它不是一个简单的“软件”，更大的意义是这套系统背后代表的对发票更强的管控能力。
（3）金税三期形成的局面
金税三期的成果，可以用“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”概括。
用人话说：只要交易发生、发票被开出来，就已经在系统里留下记录了，不再需要其他步骤去记录。
而且信息不再是被简单记载，要靠人力、核查去发现问题、异常，系统对于产生的信息，会逐一、实时地采集、存储、查验、对比。
企业的资金流、票据流、业务流，只要用一个纳税人识别号，相当于企业的身份号，作为起点，就能追查到所有相关的进项和销项发票，那些“掩耳盗铃”式的偷逃税手段根本就是小儿科，有没有虚开发票、有没有虚假交易，一目了然。
税务、工商、银行、社保、统计，这些部门全部打通，企业的个税、社保、公积金、银行账户，全都在税务系统里一览无余；
开票软件也配备了商品编码，商品增值额、库存等等，也全都在电子底账里清清楚楚；
乃至固定资产发票、费用发票（差旅、办公、接待等等）都可以准确监控，可以说，所有税种都有据可查。
小到企业办税人员的实名认证、人脸识别，大到企业的全部纳税数据、进出口退税数据，无一遗漏。并且能够自动识别相应疑点。
并且因为长期的沉淀，企业的经营习惯也被系统记录。
比如一家旅游企业，通常在节假日达到经营高峰，如果某年的数据和习惯不符，就会触发预警。
由此出发，行业也会形成数据沉淀，并且产生行业参数。
在动态区间值内，企业会被判定为正常纳税，如果高于、低于区间，也会出发相应警报。
这就是大数据的力量。
一家企业从刚刚注册开始，就处在监管之下。
甚至可以说，金税三期的系统和数据，比企业自己更了解它未来的命运。
二、金税四期
目前的政策指向了一个方向：
“以数治税”。
对于我国税务制度有些了解的都清楚，几乎从改革开放以来，我国一直实行以票管税。
每个会计都经历过清点发票的痛苦。
以票管税虽然好，但是存在作假空间、和可能脱离经济实质的缺点。
以票管税的缺点，到了以数治税这里就都成了优点。
当票据还是一张纸、数据录入需要另一步骤时，信息不对称很容易产生，也就有了钻空子的空间；
但当票据彻底电子化、发票一经诞生就等于数据存在于系统中，那么系统的信息比对、监控能力、反伪造能力就会大大提升。
金税三期做到的，正是这一点。
发票电子化，形成数据中台：
发票虽然还是发票，只是自金税三期完善验收之后，就已经彻底电子化了。
就这看似简简单单的一步，大大提高了信息监控强度。
企业的收入、成本费用、利润、库存、银行账户，以及最后的应纳税额，都逃不过监控。
企业收了多少钱，花了多少钱，进了多少货，卖了多少，有多少库存，全都一清二楚。
如果企业为了低价不去索要发票，那么一查银行支出数额、商品和对应发票，系统就会知道；
如果企业销售了货物，钱也进了账户却不入账、如果企业取得了虚开的发票，账户里的资金却没有变少，或是额度不对，只要一查电子底账，利用大数据一分析，系统也会知道；
同时，这条流通链条的上下游企业，他们的数据也全都是可用信息，都是证据。
这就是“以数治税”的威力。
它把“税务”，从一个上有政策下有对策的“斗法对象”，
完全变回了一个人人自律，根本无须也不该异想天开去钻空子，而只应积极学习、关注变化，通过它把握市场经济发展方向和国家政策的标准。
这才是“税务”本该有的样子。
但是有些东西，目前可能只是个雏形，将会是金税四期的建设重点。
首先，金税四期时代，税管员将会被取消，改而采取“双随机，一公开”的方式。
“双随机”也就是监管过程随即抽取检查对象、随即选派执法检查人员；
“已公开”则是多部门信息联通，合力监管。
企业再也不可能像过去那样，有什么问题通过“打点一下”遮盖过去了。
以数治税，很关键的一个变化是从“用发票记录企业的收支”变成了“用数据标志企业的行为”。
信息的产生、收集，和经济实质彻底结合，可以说从根源上消解了“伪造”、“虚开”发票的问题。
而且既然是以数控税，那么“数字”是不是越多越准？
所以在金税四期中，需要去打通的是央行、公安、卫健、民政、外交、法院；教育、人社，各大部委。
接入这些部门之后，相关部门对个人、企业的开支、经济状况、生活负担的了解，将变得更真实彻底。
不同地区消费水平差异有多大？应该分别按什么标准准予扣除和补助？
某些高收入人群的个税申报是否属实？有没有隐匿收入、利益转移、滥用扣除？
各地社保基数、档位等等设置是否已最适用实际情况？
无数过去的难点、公民们生活中的痛点，“以数治税”都将攻无不克。
这对于个税征收和扣除的真实性、公平性；企业社保的全面规范化；全国基本社会保障的公平将会是极大的助力。
我知道我们现在很多企业会在社保上耍很多小聪明的，比如员工工资公司账户发一半，再用私人账户发一半，这样税可以少缴，还能把社保降低档位缴；又或是滥用个体工商合作的方式（比如某外卖平台），这样“员工”不是雇佣，而是“合作伙伴”，自然也就不用缴社保。
以往国家是睁一只眼闭一只眼，但未来就绝无可能了。
随着金税四期的到来，我们举一些以前就不能做，现在就更不能做的事情：
1、金税四期的核心是以数控税2、以后这些行为会被严查（1）利用私人账户交易，隐匿收入逃税。
因为央行接入金税四期后，别说私户，就连支付宝微信之类网络支付都会被监管，上下游账本数据、同业参数都是稽查依据，公转私、私转私，企业间单笔100万以上转账、20万以上现金收付，都会被严查；
（2）发票作假
哪怕是“环开”、“对开”这种闭环抵扣，行政上一律按虚开发票处理。前面说了，金税四期的稽查能力有多强，而且换句话说，税务机关一直以来都不是没有能力查，或是不知道违规行为存在，只是给市场一个过渡期。不远的未来，严查严打，是必然。
3、以下这类行为严令禁止（1） 到处找发票抵税。
如今发票全面电子化，而且有数据中台、电子底账的监控，发票不再只是一张纸，而是必须代表背后真实交易的电子化、云同步、不可人为篡改的真实凭证，像开假票、买票造假的事，将不再有生存空间；
（2） 不规范社保
包括试用期不缴社保、挂靠代缴社保、（哪怕是员工自愿放弃）不给、少给员工代缴社保。这类行为一直都是违法行为，但因为管理社保的人社部门，和知晓个人、企业资金往来、收支状况的央行、银行，还有实质上管理企业运营情况的税务机关信息不互通，要查证企业的真实状况营收、员工的实际收入，企业老板的现金流向难度不小。
金税四期已经把所有这些“非税业务”也都纳入了系统，彻底打通信息壁垒。这类行为今后会被严查严打。
毕竟，社保公平，是我国“共同富裕”的一个重要目标；
（3） 空壳公司、虚假开户
金税四期会重点监控空壳企业、银行信息、自然人身份，之前类似注册空壳公司转移利润逃税的手段也更容易被查到。
空壳企业往往被用来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税，都跟违法犯罪脱不了干系。
到金税四期，利用智能稽查，系统能从生产规模（实缴资金）、注册地址、成立时间、公司成员（法人、财务负责人等）、股东成分、企业信息公示等6个方面，设置了预警线，只要达到其标准，就会触发预警。
有工商、央行、公安的数据支持，抓个罪犯实属容易。
（4） 企业申报异常
过去以票控税时期，发票承载着税收职能，导致税务机关专注于改进发票监管的方式，却忽略了发票代表的应税活动本身才是真正有价值的地方。
大多数工薪族的个税由企业代扣代缴，长期下来税务机关的稽查征收积极性也就弱了，因某些此企业始终按最低档位申报、表面上常年不调薪也未必会引起警觉；
而偷逃税、从事违法经济活动的企业，也只要抓住发票管理的漏洞，就能避开风险。
然而现在这些税务、非税事务，都由系统实时监控，再想“灯下黑”也不可能了。
金税四期是未来'以数控税'布局里最关键的一枚棋子。
它代表的不只是狭义的“税”的一次改革，更是国家为实现“共同富裕”，使用的一切宏观经济措施的一把利剑。
未来，税务、社保等等领域，势必更公平，更规范；
对违法行为零纵容，严处理；对守法守信、利国利民的企业与个人，报以鼓励。
以上。
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