本文重点关注以下几个方向:最新个人所得税扣除和最新个人所得税累计扣除
智墨普税
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个税要降了
国家刚刚宣布!
20222003年3月5日上午9点,第十三届全国人民代表大会第五次会议在北京人民大会堂开幕。国务院总理李克强关于政府工作的报告。
完善三孩子生育政策配套措施,将3岁以下婴儿护理费用纳入个人所得税专项附加扣除,发展普惠托儿服务,减轻家庭养育负担。加强对未成年人的保护。提高残疾预防和康复服务水平。加强民生保障和穷人救助,努力保障和帮助。
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超实用!税前扣除个人所得税
一次给大家讲清楚
一、税前可以税前扣除?
其中,税法对个人所得税的六项特别附加扣除有严格的规定。政策太多了,小边提出了相关的政策要点,建议收集和学习~
二、税前不能扣除哪些?
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如何计算申报
个人所得税?
以下9类所得需要缴纳个人所得税:
?综合收入:工资、工资收入;劳动报酬收入;报酬收入;特许权使用费收入。
?分项收入:经营收入;利息、股息、红利收入;财产租赁收入;财产转让收入;意外收入。
一、征收方式
二、发生纳税义务的时间
三、最新个人所得税税率表
四、计算应纳税所得额
五、如何计算申报个税?
案例:
2020年,中国居民小松获得以下收入:
(1)取得任职的A公司年薪2万元,按照国家规定的标准缴纳三险一金3万元,合格的专项附加扣除2万元。
(2)2月收到B设计费5000元。
(3)3月份收到出版社4万元的稿酬。
(4)提供着作权的使用权给天成出版社,5月一次性取得收入100000元。
(5)2020年投资的诚悦有限合伙企业按约定比例分摊经营收入2.5万元。
(6)7月,将100万元借给朋友小梅的公司,收到公司支付的贷款利息5万元。
(7)9月份在青岛转让一套房子,收入2万元,购房价格1万元,转让时合理费用5万元。(不免征个人所得税)
(8)10月,在某商场宣传活动中,获得价值2000元的跑步机。
(9)将自己的店铺出租给他人使用,当月租金5000元(不含增值税),当月修理费1000元。
对不起,小松的所得应该如何缴纳个人所得税?假设不考虑其他税费。
答:
(一)全年综合所得个人所得税计算:
年收入为2万元
劳动报酬所得年收入=5000×(1-20%)=4000(元)
报酬所得年收入=40000×(1-20%)×70%=22400(元)
特许权使用费收入的年收入=100000×(1-20%)=80000(元)
综合所得年应纳税所得额=(200000 4000 22400 80000)-60000-30000-20000=196400(元)
根据居民个人综合收入适用税率表,适用税率为20%,快速扣除16920
应纳税额=196400×20%-16920=22360(元)
(二)年度经营所得个人所得税计算:
合伙企业的经营所得按照“先分后税”的原则,小松分得经营所得250000元,由于小松有综合所得,基础减除费用、专项扣除、专项附加扣除不能在经营所得中重复扣除。
从营业收入适用税率表可以看出,适用税率为20%,快速扣除10500
营业收入应纳税额=250000×20%-10500=39500(元)
(三)计算7月份利息收入个人所得税:
应纳税额的利息、股息和股息=50000×20%=10000(元)
(四)9月份房屋转让所得个人所得税计算:
财产转让所得应纳税额=(2000000-155-7832-94400)×20%=190000(元)
(5)10月份个人所得税意外计算:
意外收入应纳税额=2000×20%=400(元)
(六)12月房屋租赁所得个人所得税计算:
按规定,维修费用以800元为限,月租金收入与维修费用的差额4200(5000-800)超过4000元,可扣除20%的费用。
财产租赁所得应纳税额=(5000-800)×(1-20%)×20%=672(元)
来源:税务讲堂、梅松讲税、税台、国家税务总局、财务经理、税务经理、财务第一教室