南宁康乾财税
本文核心要素如下：江苏财政税收、江苏省税收优惠政策
原标题：江苏省税务局：纾困解难促发展税费支持政策指引简明汇编
文章摘要：适用范围：从事个体经营的自主就业退役士兵，招用自主就业退役士兵的企业办理类型：自主申报办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受责任处室：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处具体经办单；；适用范围：承担商品储备政策性业务的纳税人办理类型：自主申报办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受责任处室：财产和行为税处具体经办单位：办税服务厅、电子税务局需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查政策依据：《；
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2022春风暖企惠民生 纾困解难促发展税费支持政策指引汇编
发布时间：2022-04-06 17:16 来源： 国家税务总局江苏省税务局
春风暖企惠民生 纾困解难促发展税费支持政策指引简明汇编
前言
为支持市场主体稳定发展、增强活力，根据党中央、国务院2022年实施新的组合式税费支持政策的决策部署，今年以来，发展改革委、财政部、税务总局先后发布了系列政策文件，省政府及有关部门也出台了多个税费优惠政策。为帮助社会各界特别是纳税人缴费人学习掌握、用足用好各项税费优惠政策，国家税务总局江苏省税务局对相关税费优惠政策进行梳理，形成本指引。
国家税务总局江苏省税务局
2022年4月6日
目录
第一章 新出台的税费优惠政策 4
1.航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税 4
2.公共交通运输服务免征增值税 4
3.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费” 5
4.中小微企业设备器具税前扣除政策 7
5.对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分再减半征收企业所得税 8
6.加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度 9
7.加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度 10
8.增值税小规模纳税人免征增值税 11
9.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策 12
10.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 12
第二章 延续实施应对疫情部分税费优惠政策 13
1.部分行业纳税人免征房产税、城镇土地使用税 13
2.增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税 14
3.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税 14
4.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税 16
5.小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 17
6.延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策 18
第三章 延长部分税收优惠政策执行期限 19
1.科技企业孵化器和众创空间免征增值税 19
2.对生产、生活性服务业增值税实施加计抵减 20
3.农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税 21
4.符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税 22
5.城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税 23
6.高校学生公寓免征房产税和印花税 24
7.扶持自主就业退役士兵创业就业 24
8.重点群体创业就业税收优惠 26
9.从事污染防治的第三方企业减征企业所得税 28
10.对承担商品储备政策性业务的企业自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税 29
11.公司制创业投资企业优惠 29
12.有限合伙制创业投资企业优惠 30
13.天使投资个人投资初创科技型企业优惠 32
14.降低灵活就业人员职工基本医疗保险缴费费率 33
15.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费 34
16.符合条件的困难企业经批准可缓缴养老保险、失业保险和工伤保险费用 35
第一章 新出台的税费优惠政策
1.航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税
具体政策：自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
适用范围：航空和铁路运输企业分支机构
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供
政策依据：
《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）
2.公共交通运输服务免征增值税
具体政策：自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。
适用范围：提供公共交通运输服务的纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《财政部?税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）
3.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”
具体政策：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠。
适用范围：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《国家发展改革委等14部门印发<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>的通知》（发改财金〔2022〕271号）
（2）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部?国家税务总局公告2022年第10号）
（3）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
（4）《江苏省财政厅 国家税务总局江苏省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（苏财税〔2022〕6号）
??4.中小微企业设备器具税前扣除政策
具体政策：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。适用政策的中小微企业指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：一、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；二、房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；三、其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
适用范围：中小微企业
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：企业所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）
??5.对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分再减半征收企业所得税
具体政策：2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
适用范围：小型微利企业
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：企业所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
6.加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度
具体政策：加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。
一、符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。
（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
适用范围：符合条件的小微企业（含个体工商户）
办理类型：申请办理退还留抵税额
办理方式：电子税务局或办税服务厅申请
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：《退（抵）税申请表》
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
7.加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度
具体政策：加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
一、符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
（二）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
适用范围：符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户）
办理类型：申请办理退还留抵税额
办理方式：电子税务局或办税服务厅申请
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：《退（抵）税申请表》
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
8.增值税小规模纳税人免征增值税
具体政策：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
适用范围：增值税小规模纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供
政策依据：
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）
9.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
具体政策：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
适用范围：居民个人
办理类型：自主申报
办理方式：通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除信息。
责任处室：个人所得税处
具体经办单位：远程办税端、办税服务厅
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
（2）《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局2022年第7号公告）
10.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例
具体政策：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
适用范围：科技型中小企业
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：企业所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）
第二章 延续实施应对疫情部分税费优惠政策
1.部分行业纳税人免征房产税、城镇土地使用税
具体政策：对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等行业纳税人暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税。
适用范围：受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等行业纳税人
办理类型：核准办理
办理方式：网上填报资料，即时核准，事后核查，发现不符合规定的，依法处理
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局、委托代征点
需要提供的办理材料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《省政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知》（苏政发〔2022〕1号）
2.增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税
具体政策：对增值税小规模纳税人，暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税。
适用范围：增值税小规模纳税人
办理类型：核准办理
办理方式：网上填报资料，即时核准，事后核查，发现不符合规定的，依法处理
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局、委托代征点
需要提供的办理材料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《省政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知》（苏政发〔2022〕1号）
3.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
具体政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。
适用范围：参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者。参与疫情防控人员比照执行。
办理类型：直接享受
办理方式：临时性工作补助和奖金发放单位无需申报
责任处室：个人所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）
（2）《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
（3）《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）
（4）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
4.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税
具体政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
适用范围：取得单位发放的用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金）的个人
办理类型：直接享受
办理方式：发放单位无需申报
责任处室：个人所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）
（2）《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
（3）《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）
（4）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
5.小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%
具体政策：除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。该政策执行期限延长至2022年3月31日。
适用范围：增值税小规模纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自行申报或前往办税服务厅办理申报
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理材料：无需提供
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）
（2）《财政部?税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部?税务总局公告2021年第7号）
（3）《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）
6.延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策
具体政策：2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。
适用范围：失业保险参保单位，符合降率条件统筹地区的工伤保险参保单位
办理类型：直接享受
办理方式：在核定应缴费款环节自动享受
责任处室：社会保险费处
具体经办单位：各级人社部门、税务部门
需要提供的办理资料：无需提供
政策依据：
（1）《国家发展改革委等14部门印发<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>的通知》（发改财金〔2022〕271号）
（2）《国家发展改革委等12部门关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）
（3）《省政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知》（苏政发〔2022〕1号）
第三章 延长部分税收优惠政策执行期限
1.科技企业孵化器和众创空间免征增值税
具体政策：《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定的税收优惠政策（对国家级、省级科技企业孵化器和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税）执行期限延长至2023年12月31日。
适用范围：国家级、省级科技企业孵化器及国家备案众创空间
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
2.对生产、生活性服务业增值税实施加计抵减
具体政策：自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
适用范围：生产、生活性服务业纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年39号）
（2）《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）
（3）《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）
3.农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税
具体政策：自2019年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
适用范围：农产品批发市场、农贸市场
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
4.符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税
具体政策：自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
适用范围：符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间自用及提供给在孵对象使用的房产、土地的纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
5.城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税
具体政策：自2019年1月1日至2023年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
适用范围：城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地的纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于继续对城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
6.高校学生公寓免征房产税和印花税
具体政策：对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
??适用范围：高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
7.扶持自主就业退役士兵创业就业
具体政策：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内，按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
该政策执行期限延长至2023年12月31日。
适用范围：从事个体经营的自主就业退役士兵，招用自主就业退役士兵的企业
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（2）《江苏省财政厅 国家税务局江苏省税务局 省退役军人事务厅转发财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（苏财税〔2019〕25号）
（3）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
（4）《江苏省财政厅 国家税务总局江苏省税务局 江苏省人力资源和社会保障厅 江苏省退役军人事务厅 江苏省乡村振兴局关于延长支持重点群体和自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策执行期限的公告》（苏财税〔2022〕7号）
8.重点群体创业就业税收优惠
具体政策：（一）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内，按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年7800元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
该政策执行期限延长至2025年12月31日。
适用范围：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口，在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员，毕业年度内高校毕业生；招用上述人员的企业。
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理材料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（2）《江苏省财政厅 国家税务局江苏省税务局 省人力资源和社会保障厅转发财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（苏财税〔2019〕24号）
（3）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
（4）《江苏省财政厅 国家税务总局江苏省税务局 江苏省人力资源和社会保障厅 江苏省退役军人事务厅 江苏省乡村振兴局关于延长支持重点群体和自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策执行期限的公告》（苏财税〔2022〕7号）
9.从事污染防治的第三方企业减征企业所得税
具体政策：对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。
适用范围：第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业。
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：企业所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理材料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）
10.对承担商品储备政策性业务的企业自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税
具体政策：2022年1月1日至2023年12月31日对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
适用范围：承担商品储备政策性业务的纳税人
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：财产和行为税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
《财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第8号）
11.公司制创业投资企业优惠
具体政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号享受税收优惠如下：
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
适用范围：公司制创业投资企业
办理类型：自主申报
办理方式：通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受
责任处室：企业所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理材料：无需提供，相关资料留存备查
政策依据：
（１）《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（２）《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）
（３）《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
12.有限合伙制创业投资企业优惠
具体政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号享受税收优惠如下：
有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
适用范围：有限合伙制创业投资企业的法人合伙人、个人合伙人
办理类型：自主申报
办理方式：合伙创投企业的法人合伙人通过电子税务局自主申报享受或前往办税服务厅办理申报享受；合伙创投企业的个人合伙人符合享受优惠条件的，合伙创投企业向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续。
责任处室：企业所得税处、个人所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》，其他资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（2）《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）
（3）《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
13.天使投资个人投资初创科技型企业优惠
具体政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号享受税收优惠如下：
天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
适用范围：天使投资个人
办理类型：自主申报
办理方式：天使投资个人符合享受优惠条件的，与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。
责任处室：个人所得税处
具体经办单位：办税服务厅、电子税务局
需要提供的办理资料：《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》，其他资料留存备查
政策依据：
（1）《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（2）《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）
（3）《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
14.降低灵活就业人员职工基本医疗保险缴费费率
具体政策：对灵活就业人员参加职工基本医疗保险的，缴费比例在各设区市职工基本医疗保险用人单位缴费率（不含生育保险缴费率）和个人缴费率之和基础上，降低1个百分点。
适用范围：灵活就业人员
办理类型：直接享受
办理方式：在申报缴费环节自动享受
责任处室：社会保险费处
具体经办单位：各级医保部门、税务部门
需要提供的办理资料：无需提供
政策依据：
《省政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知》（苏政发〔2022〕1号）
15.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
具体政策：制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
??制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
国家税务总局 财政部公告2021年第30号规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。
适用范围：制造业中小微企业
办理类型：自动提醒办理
办理方式：通过电子税务局办理
责任处室：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处
具体经办单位：电子税务局，对符合享受条件的纳税人自动缓缴6个月，由系统后台统一延长6个月的缴款期。
需要提供的办理资料：无需提供
政策依据：
（1）《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2021年第30号）
（2）《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
16.符合条件的困难企业经批准可缓缴养老保险、失业保险和工伤保险费用
具体政策：符合条件的困难企业，经批准可继续缓缴养老、失业、工伤三项社会保险费，缓缴期最长6个月，缓缴期间免收滞纳金，不影响企业信用和职工个人权益记录。
适用范围：生产经营困难，暂时无力缴纳社会保险费的企业
办理类型：核准申请
办理方式：申请缓缴社会保险费的困难企业应提供资产担保或其他有效缴费担保，通过电子税务局、快递邮寄、办税服务厅等方式向主管税务机关申请，主管税务机关征求人力资源社会保障行政部门和财政部门意见后予以批准。
责任处室：社会保险费处
具体经办单位：各级人社部门、财政部门、税务部门
需要提供的办理资料：《江苏省困难企业缓缴社会保险费申请表》、企业生产经营困难相关证明材料、资产担保或其他有效缴费担保资料等。
政策依据：
《省政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知》（苏政发〔2022〕1号）
