为您提取本文阅读重点：没有社保的工资、公司没收入只有支出工资社保

文章摘要：这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本；因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8，账务处理如下（没有成立工会）：借：管理费用——工会经费40贷：银行存款40注意：虽然企业不用缴纳增值税、企业所得税、个人所得税，但并不代表企业就没有税费可言；

我朋友和你一样，他自己成立了一家公司，自己缴纳五险一金，也没有收入。

不过他的没收入是主动没收入，不知你公司的收入是否也是如此。

我说一说他的做法，你可以参考一下。

一、隔一段时间就打进公司一笔款项

这个款项也不多，以投资款的名义进来，每笔金额5000元。

3个月的社保和公积金的金额，社保和公积金都是最低基数和最低比例，工资还不到社保的最低基数。

每月划转社保和公积金一次。

二、账务处理

因为业务极其简单，一个月也没几个会计凭证，他没找记账公司，他找的我，我找了部门的一个会计给他做账+报税+工商年报等，他每月象征性的给会计点钱。

账务一般做6笔：

1、转进来的款项，增加银行存款，增加实收资本。

2、提工资，进费用，发工资不发挂账，代扣社保和公积金

3、提社保和公积金费用，缴纳社保和住房公积金

4、每月结转费用到本年利润

5、每一度一次的利息收入，因小银行开户，没有手续费账户管理费等

6、未发的挂账工资，结转进入实收资本。

三、纳税申报

每月申报个税，因为是小规模纳税人，每季度申报一次增值税和所得税等。

四、工商年报

每年一次。

如果你公司也是以上简单业务，那么你跟个人学习两天，依葫芦画瓢，上述可以自己做。如果不想自己做，或者业务复杂点，你可以请个代理记账的，给你处理上述事项。

开了公司，不管有没有取得收入，都可能要涉及到做账和纳税申报的事情了。不过，对于没有收入的情况，还是应该予以区分。

1.主动地没有收入

如果公司主动没有收入，那么可能成立这家公司的目的并不是为了生产经营。那么究竟是为了什么目的，有没有相关的风险，要考虑清楚。如果仅仅是为了交社保之类的，那么其实没有必要，也并不划算，可以考虑以自由职业者身份来交金；如果是为了成立一家公司另做他用，比如设立股权结构，那么暂时性可能也没有什么业务。这时候虽然没收入，但是仍然应按照规定来做账和纳税申报。账务处理虽然不复杂，可能涉及到跟老板的往来，工资，社保等等，如果自己没办法完成的话，可以请个兼职人员代做，没有什么业务一般价格也不高。报税也是同样道理，不管月报还是季报，都不要忘记，此外还要记得工商年报。这些兼职人员是可以一并处理的。

2.被动没收入

这种情况下，需要关注的重点不是做账报税的问题。而是对于业务的开展，后期的发展问题需要做深入地思考。

比如，因为某地有优惠政策，于是决定注册了一家公司。这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本。所以，要想好未来如何经营的问题。

总的来说，没有营业收入，也需要考虑到工资、社保、做账、报税等相关问题，可以请人做，如果自己能做，也可以考虑自己做。但是，还是需要对未来的发展做个全面的规划才好。

【困困账坊认为】：企业的账务处理通常涉及3笔：工资薪酬，社会保险，工会经费。虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。

社会保险缴纳比例：

①养老保险：单位20％，个人8％；

②医疗保险：单位8％，个人2％；

③失业保险：单位2％，个人1％；

④工伤保险完全是由企业承担的，在1%左右，个人不需要缴纳；

⑤生育保险也都是由企业承担的，一样约1%，不需要个人去交。

一、工资与社保的账务处理：

如果你的工资薪金5000元（那么你缴纳社会保险的基数就是5000元），扣除个人缴纳部分11%（550元），实际拿到手的工资只有4450元。

1、公司缴纳社保时:

借：管理费用–社保费–养老（公司部分）1000

管理费用–社保费–医疗（公司部分）400

管理费用–社保费–失业（公司部分）100

管理费用–社保费–工伤（公司部分）50

管理费用–社保费–生育（公司部分）50

其他应收款–社保费–养老（个人部分）400

其他应收款–社保费–医疗（个人部分）100

其他应收款–社保费–失业（个人部分）50

贷：银行存款2150

注意：公司在缴纳社保时包含个人部分和企业部分，而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除，二者存在一定的时间差，所以个部分才运用会计科目“其他应收款”。

2、计提工资时:

借：管理费用–工资4450

其他应收款–社保费–养老（个人部分）400

其他应收款–社保费–医疗（个人部分）100

其他应收款–社保费–失业（个人部分）50

贷：应付职工薪酬5000

3、发工资时：

借：应付职工薪酬5000

贷：银行存款5000

注意：如果为了更加简便，可以将“其他应收款”项目合并，必竟所有的款项都是个人缴纳，无须分的太过清楚。

二、纳税：

是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。

因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8，账务处理如下（没有成立工会）：

借：管理费用——工会经费40

贷：银行存款40

注意：虽然企业不用缴纳增值税、企业所得税、个人所得税，但并不代表企业就没有税费可言。

三、需要申报的情况：

1、税务局：企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。

2、工商局：工商年报。

综上所述：企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票，也包括未开票收入（对公账户没有进账），在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。

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这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。

A老板：“我公司还没有经营，就不用做账报税了吧”！

B公司：“我公司还没有什么生意，就不用做账报税了吧”！

C公司：“我公司没有盈利，也未欠税，就先不用做账报税了吧”！

纳尼？？？

公司从注册从成功的第一天起，就要开始做账并按时报税！以上三种说辞，看似正确，实则大错特错！国家规定，不论企业是否有盈利或者经营，都必须按照要求做账报税！

那么，企业按照自己的理解来操作，不做账、不报税，后果是什么嘞？

NO1.在国家规定时间内做账报税且情节较轻的，企业应该补缴税款，税务机关还会对企业进行每月200元以上的罚款。如果逾期未支付，还需要缴纳滞纳金！

案情严重者将面临更高的罚款！

NO2.连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务机关有权锁死甚至是注销该企业的税务登记。税务登记一旦注销，企业的所有证照都会因为税务登记的注销而相继作废。

NO3.一旦税务非正常注销及各证照相继补迫作废，公司法人及所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单，对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

虽然，国家一直倡导企业要按时做账报税，依然有企业给自己找各种“借口”不做账报税，尤其是初创企业，他们将公司注册下来之后因为还未进行经营活动，就不建账、不报税；有些刚注册下来的企业，为了节省成本而直接省略了做账报税这一步；有些企业不经营了，不去注销，也不做账报税；而正在这个公司老板为自己的小小聪明而开心的时候，发现公司年检出现了异常，在税务局网站上一查，发现全部是逾期申报罚款的通知。也有企业因为不及时做账报税，最终被列入异常精英名录！那时再处理做账报税的相关事项，企业需要付出的时间、精力及成本都是巨大的！

那么，企业没有盈利，我直接做零申报处理，这总可以不做账吧！

根据国税发〔2005〕20号《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》规定，从事生产、经营的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者是否在减免税期间，均应当按照规定报送财务会计报表。没报送的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条论处，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000-10000元罚款，同时影响纳税信用等级。

所以，不论企业大小、经营状况如何、是否为初创企业，都应该做账报税。否则企业面临的将是不断累计的罚款、信誉等级的不断下降、企业被列入异常经营名录等。

在股市中，丰厚的利润也常常伴随着风险。因此，股票投资者在进行炒股的时候，要多多的了解这方面的风险并避免。同时在进行操作的过程中，多多的运用技巧和策略。如果大家对股市技巧方法策略感兴趣的话，朋友们可以关注股票股市猫九去看看，有很多股市技巧，希望能够帮助到大家。

没有收入，自己做零申报就可以了，不需要纳税

这个可能这上面是说不清的，必须要找专业人士来帮你打理

没有收入就不做帐，一般有限公司都是月报直接零申报

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。