结合上面的账务处理来看，职工个人承担的社保费10000元是企业应发工资150000元的一部分，那么它应当填写在第一行“工资薪金支出”中。

如果企业实际计提的工资数字大于实际发放的工资和实际缴纳的社保费，需要做纳税调增处理，需要说明一下，根据规定，企业年终计提未发放的工资及社保费，如能在次年的汇算清缴日前发放，即5月31日前发放，是不需要纳税调增的。

那剩下的单位负担的社保费50000元怎么填写就显而易见了，它应当填在第八行“各类基本社会保障性缴款”中，是否需要做纳税调整，规定和职工工资的性质一样！

综上所述，社保费60000元已分成职工工资10000元和成本费用50000元填写完毕。

我是财税小青年，希望我的回答能为你提供帮助！

关于这个问题回答如下：

1.当然只能填写公司承担的部分，个人承担的社保费用支出不在填报范围内，实际上个人承担的“三险一金”支出已经包括在应付职工薪酬中了，企业所得税年度汇算填写在工资薪金一栏。

2.如果误将个人承担的部分填入职工社保费用支出一栏，就会虚增企业的社保费用支出，如果因为虚增社保费用导致社保费用支出超标，就会虚增企业所得税应纳税所得额，导致多缴企业所得税。

3.实务中企业所得税汇算清缴申报数据填报个人建议一定要认真学习掌握企业所得税年度汇算清缴申报表填报说明，不能仅凭个人经验随意填报。

4.部分企业所得税年度汇算聘请了社会中介机构。不管是自己填报，还是聘请中介机构，都要上报前认真复核相关数据，避免错误申报给企业带来不必要的损失。

这个问题看似简单，但很多会计朋友在做年度汇算的时候一时间都想不明白。我看各大网站上也经常能看到同样的问题出现，现在我就来回答这个问题。

汇算中有个表叫做《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）

第8行（五、各类基本社会保障性缴款）

会计们一般都知道，我们给员工缴纳社保的时候是分两块的，一块是从应付职工薪酬-工资部分代扣的社保费，最后从公司账户中转入社保扣缴账户。另一块是，公司负担的社保部分，通常计入管理费用-社保费科目。

问题是，我们在填上表的时候，我们该填哪个数字呢，是个人部分？公司部分？二者合计？

到底该填哪个呢？

答案实际很简单，因为你在填写本表第一行的时候，就是工资薪金支出那行的1列，账载金额的时候，这个金额是计提的工资总额，至于这个金额是发的现金部分，还是代扣的社保、公积金、个税等等，这个钱最终公司都负担了（表示公司也实际支付了），表中也实实在在的要报这个数字，依据本题，这里已经报送了个人承担的那部分（本质上，公司等于全额工资都发给你了，至于你是以代扣转账的方式缴纳了还是怎么着，反正受益者是个人，承担者是公司）。

所以，后面第8行（五、各类基本社会保障性缴款）的金额只剩下了公司承担的部分，通常直接看管理费用明细表上的数字即可。

希望我的回答能另您满意，如有不同意见欢迎批评指正，在此先表示感谢！

根据应付职工薪酬科目分析填写，个人负担的社保公积其实己包含在工资中，看下您编制的会计分录就知道了，社保填写公司承担部分即可。

分析填写。

简单填法，账载写应付职工薪酬各明细贷方数（计提），实际填应付职工薪酬借方数（发放）。