个人独资企业的增值税税收规定（个人独资企业个人所得税如何计算？）

本文知识点归纳及重点：个人独资企业增值税及企业所得税优惠、个人独资企业的增值税税收规定

文章摘要：个人所得税《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税；“我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2020年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策；

你好：

个人独资企业相关涉税规定

增值税

1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，也就是属于增值税相关规定的“单位”。

2.个人独资企业可以是一般纳税人；

3.个人独资企业是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：

(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

(2)自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

个人所得税

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

财税〔2010〕96号：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

其他

税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企业。

“我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2020年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策？”（国家税务总局答疑）

答：不可以。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。

同样开票500万，小规模个人独资企业税率和一般纳税人税负比较，真的相差90%？

l增值税：500W/1.01*1%=49504.95

l附加税：49504.95*3%=1485.15

l所得税：500W/1.01*10%*30%-40500=108014.85

l算计：159004.95归交税率：3.18%

一般纳税人：

l增值税：1000W/1.06*6%=566037.73

l附加税：566037.73*6%=33962.26

l所得税：1000W/1.06*10%*35%-6.55W=264688.67

l返税：566037.73*50%*25%=70754.71

l算计：793933.95归交税率：7.9%

商贸业

小规模个人独资核算：

l增值税：500w/1.01*1%=49504.95

l附加税：49504.95*3%=1485.15

l所得税：500W/1.01*5%*20%-10500=39004.95

l算计：89995.05归交税率：1.8%

一般纳税人：

l增值税：1000w/1.13*13%=1150442.48

l附加税：1150442.48*6%=69026.55

l所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

l返税：1150442.48*50%*20%=115044.25

l算计：1193792.04归交税率：11.94%

那么，企业如何享受核定征和税收优惠政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

在某园区注册个人独资企业可享受政策如下：开票额：100万，增值税应缴3万，奖励4800元；个人所得税（分红）应缴9500元，奖励1045元，附加税应缴1500元，共缴税35080元，实际税负为3.51%开票额：1000万，增值税应缴60万，奖励11.7万；个人所得税（分红）应缴28.45万元，奖励3.75万，附加税应缴6万，共缴税78.99万，实际税负为7.9%优势：不要求实地办公，公司真实存在;园区签订协议，财政局给与返还；劣势：个人独资企业为无限责任，慎重注册，请慎重经营！！！具体操作请咨询

很高兴为大家解答这个问题，下面让我们一起探讨这个问题吧。

1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。

计算公式为：应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)。

应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。

2、实行核定应税所得率征收方式的，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率应按下表规定的标准执行：

以上的解答仅为个人观点，希望能帮助到大家，有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享，祝大家生活愉快！

个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。按个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。