南宁康乾财税
上市审查关联方
作者：胡博晗导师：叶子盈
假设有家公司准备要IPO上市，关联交易会对公司IPO产生什么样的影响呢？今天就跟着小编来了解一下东莞市汉维科技股份有限公司在对历史关联交易情况进行几轮反馈核查后仍于2021年12月21日终止在深交所提交创业板上市申请的案例。
东莞汉维科技招股说明书关于关联交易的显示：
基于如此特殊情形的交易，深交所要求东莞汉维科技对交易金额占相关供应商收入的比例进行说明，说明上述企业是否依赖东莞汉维科技开展业务、是否存在其他类似情形，交易价格是否公允性等。为了自证清白，东莞汉维科技甚至获取了上述部分企业的银行流水，但仍在IPO环节失败。
可见对关联交易的审核是证监会审查的重点事项，具体包括：
1、交易必要性审核：很多企业进行关联交易以调节利润，规避高税负的为目的，关联公司存在替主体公司承担成本费用或进行利益输送的情形，证监会根据这个点，以审查企业业绩的真实性及业务经营的独立性，若出现东莞汉维科技是“唯一供应商”的情况，则还会结合企业的特点来不断进行追问。
2、价格公允性审核：交易本质应是公允的，这是核心。交易是否公平是判断交易合法合规的要点，最直接的表现就是交易价格是否公允。证监会以此审核关联方是否由交易获取了高于或低于市场价格的不公平对价，或存在无偿交易的情形，只要交易价格或条件却不公允，就会有被认定为违规违法关联交易的可能性。
因此对于关联交易我们需要做到如下几点，才能有效控制税务风险：
1、企业应结合自身业务实际情况在中间架构关联企业，改变商业模式，分化业务收入。
2、尽量不往境外转移利润，这样做，风险立马减少80%。
3、准备好关联交易的原始资料，以证明关联交易真实发生和定价公允。
关联交易也许并不是新三板或者主板IPO的关键性的问题，但是要解释，而且要从“是否有必要”以及交易的公允性来分析。因此，为企业上市选择合适的税务筹划咨询机构，协助企业做好股改前的各项工作，才能保证企业首发上市的顺利进行。了解更多企业上市财税知识，欢迎扫码联系叶老师↓↓↓
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