南宁康乾财税
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平时老板很少听到这句话。税务机关来了，审计机构来了，顾问来了，老板就有机会听到了。
企业交错税，常见情况包括：
交税交迟了
每一种税都有纳税义务的发生时间，企业的纳税时间比税收政策的规定延迟。
?例1：预收款销售货物，发货时应开具发票纳税。许多企业在客户验收合格后开具发票并纳税，因此纳税延误。
?例2：企业决定向海外股东分配利润，董事会决定分配利润，企业也在会计账户处理股息红利，但由于资金短缺，延迟几个月向海外股东支付股息红利，企业支付海外股东扣缴企业所得税。
根据《国家税务总局关于印发〈暂行办法〉通知(国税发[2009]3号:企业在做出利润分配决定时，应当承担代扣代缴义务，而不是付款后缴纳税款，导致纳税延迟。
交税交错的地方
在大多数情况下，税款在企业所在地缴纳，但也有许多特殊规定，如：
1）没有明确的纳税地点：如签订合同的印花税。外国企业到广州参加广交会，在广州签订合同。如果他们在广州申请印花税，他们也可以，但问题是，注册地税务机关往往不承认。
2）需要在异地缴纳：企业在外地设立分店，分店发生销售行为，销售行为应该在分店所在地纳税；企业在外地从事建筑工程业务，当地政策规定工程施工人员的个人所得税应该在当地缴纳；
3）需要在不同地方预付：与房地产销售、房地产租赁、工程建设有关的业务，在业务发生地提前纳税。
企业不留意，或者听业务发生地税官的忽悠，就可能发生交税交错的地方的情况。
税率错误
?例1：企业销售生产线上的边角废料，应按17%缴纳增值税，企业按3%缴纳增值税。
?例2：企业提供武装押运服务，企业按运输业务缴纳增值税11%。
根据财税2016140号的规定，纳税人应当按照安全保护服务缴纳增值税，即6%的增值税。
交错税目
?例如：企业提供广告设计服务，按广告业务缴纳增值税。
增值税取代营业税后，各种设计业务属于文化创意中的设计服务。根据广告服务和设计服务，税率相同，但税目不同。广告服务还需支付3%的文化事业建设费，不涉及设计服务。
人不是圣贤，谁能无过。中国的税收政策如此复杂，交错税是不可避免的，正确处理交错税是至关重要的。
当发现交错税时，必须明确以下三个问题：
1、是否需要退税
曾先生看到的案例：
企业延迟纳税5个月，发现税务检查，检查机关要求企业：一是纳税，一是缴纳滞纳金。
企业问:以前交的税怎么办？
答复是:找征管机关申请退税。
在这种情况下，可以直接接支付延迟纳税的滞纳金。没有退税和补税的问题，因为纳税没有错，但时间延迟了。
如果交税交错，申请退税，在正确的地方交税。悲哀的是，原税务机关认为没有错。
2、是否应支付滞纳金
若缴纳过多的税，或使用过错的税目进行调整，这种情况不涉及缴纳滞纳金。
如果是交错的地方，现在回到正确的地方纳税，应该缴纳滞纳金吗？
这种情况也涉及缴纳滞纳金，因为我们的税收实行属地管理，道路警察，各管一段，心理平衡。
3、是否影响企业所得税
其他税种发生交税错误，可能会影响所得税，所以，除了本税种需要调整，还要考虑企业所得税是否存在调整。
?例1：如果企业发生财产损失，应转让相应的进项。企业在转让增值税进项时延误，由税务机关要求进行调整。但是，企业利润会受到影响。因此，企业所得税也需要考虑时间的影响。
?例2：企业根据广告服务纳税广告设计，支付3%以上的文化事业建设费，并向税务机关申请退款。退款后，企业成本降低，利润增加，涉及企业所得税调整。
曾老师的建议:交错税不要慌，找税务机关讨论如何处理。
老板们，如果你想了解更多关于税务的信息，欢迎扫描代码学习曾先生的在线课程~~
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