南宁康乾财税
本文的阅读重点有以下几个方向:视为销售的会计处理，视为销售 抵扣
视同销售已经是一个非常熟悉的概念，正常申报不会有太大的问题，但一段时间前，客户的事情引起了小边与视同销售的联系。
√ 事情是这样的
A公司最近收到了税务局的质疑。2018年增值税申报收入高于2018年最终结算申报收入136万元，要求A公司对此进行解释。A经自查，公司发现2018年中外购礼品大量赠送，增值税视为销售，但所得税最终结算时未作为销售申报，导致两税申报收入差异较大。
在这种情况下，所得税未申报视为销售。虽然未缴纳少量税款，但在税务局系统中表明存在异常事项，需要重点解释。
从这个角度来看，视为销售处理增值税没有问题，但企业所得税视为销售很容易被忽视或忽视；以下小边整理了客户经常咨询的两个问题，希望加深您对企业所得税视为销售的关注。
√ 问题一:不增加企业所得税应纳税额的，视为销售处理，对企业有什么好处和坏处？
企业所得税视为销售申报处理，是法律法规规定的标准化处理不管好处如何，你都必须做你应该做的事；如果你不这样做，就会有风险。回到本文的开篇案例。在金税三期系统的大数据管理下，很容易发现两税申报收入存在很大差异。如果你被发现了，那就是一调查和补充……
所以一些朋友说，如果增值税不被视为销售，就不会发现两种税收申报收入不一致。然而，如果增值税不被视为销售，就会有较少的税收。用高风险操作掩盖相对较低的风险操作，可以说收益大于损失。
事实上，企业所得税作为销售处理也有一定的好处，确认作为销售收入，将增加企业的总税收收入，相对增加广告费、业务接待费等扣除限额的计算基础。
√ 疑点二：作为销售处理，账户确认的成本和费用还能扣除吗？
视为销售与税前扣除无矛盾，可同时存在，分别判断处理；例如：
C公司捐赠了一台自产机器，生产成本为60万元(不含税)，市场价格为100万元(不含税)时，会计处理应为:
借:营业外支出 760，000
贷款：库存商品 600，000
应交税费-应交增值税-销项税额 160，000
假设捐赠符合公益捐赠条件， 76万营业外支出可税前扣除；同时，营业所得税视为销售处理，确认销售收入100万元，销售成本60万元，最终应纳税所得额增加40万元
以上是我们客户经常问的视为销售的所得税处理问题。如果您有其他问题，欢迎咨询！
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