南宁康乾财税
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|作者：叶子盈
税务局向企业发放红利红包：一般纳税人的标准统一为500万元。2018年12月31日前，营业额超过50万、80万的工业企业和贸易企业可以转回小规模纳税人。
一般纳税人的税率为16%，可抵扣进项，小规模纳税人的税率为3%，但不能抵扣进项。
从税率上看，转为小规模纳税人猛降9%的税率好划算；
从进项上看，小规模纳税人的进项无法抵消，好亏！
要不要转回小规模纳税人？好纠结！
★ 不要纠结，理道小编给你解惑★
▎企业一:上游多为标准供应商，产品毛利水平低
如果贵公司的供应商大多是标准企业，可以获得增值税专用发票，报价水平不会受到发票类型的影响，企业销售的产品毛利润水平相对较低。对于这类企业，我们的建议是继续保持一般纳税人的身份。
例如，假设产品销售的税收价格为100万，购买税收价格为90万，可获得增值税专用发票。一般纳税人和小规模纳税人的利润比较如下表所示：
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▎企业2：上游多为标准供应商，产品毛利润水平高
与企业一样，上游供应商是标准企业，可以提供专用票，但企业销售的产品毛利润较高。此时，企业可以根据实际情况和下游客户的情况来决定是否转变为小规模纳税人？
假设产品销售的含税价格为100万，购买含税价格为50万，可获得增值税专用发票。一般纳税人和小规模纳税人的利润比较如下表所示：
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▎企业三:上游多为小规模企业，难以取得增值税专用发票
如果您的供应商大多数小规模纳税人基本上只能获得普通增值税发票，您需要根据贵公司的客户群进行判断：
若客户大多数是正规公司，对供应商的身份要求比较高，需要提供增值税专用发票的，建议还是继续保留一般纳税人的身份；
如果大多数客户是个人消费者或小公司，不需要发票或只需要增值税普通发票，建议转回小规模纳税人。
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小编总结：要不要转回为小规模纳税人，需要提前分析公司上下游的情况，还需要根据公司的实际毛利率进行简单的测算后才做决定，不要只凭表面税率的差异而草率的从一般纳税人变回小规模纳税人，毕竟距离12月31日还有一段时间不是吗？
★如果看完这篇文章还有疑问，可以看看理道的首席顾问曾建斌先生对这个话题的分析文章《一般纳税人转小规模纳税人的事》~
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