本文的知识点总结和重点:房地产开发企业税收筹划、房地产开发税收筹划
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案例
老王最近发财了。他帮助一位老板将土地和房地产出售给一家房地产公司。双方交易金额达到5亿元。根据事先约定,老王按6%收取交易中介佣金。
一个企业能赚3000万,真是太牛了。
然而,老王也很痛苦。据说3000万佣金要交40%以上的税。真的很开心很难过。税负太重了吧?老王向曾先生抱怨。
曾先生的分析
现在房地产行业的并购业务经常发生,所以有很多老王收取巨额中介佣金的故事。如果事先没有计划,税收成本真的很高。
★个人提供中介服务,适用于小规模纳税人3%的税率。
★个人所得税适用于个人所得税的劳动报酬。因为已经超过了征收的最高标准,实际个人所得税负担将达到40%。
总的来说,税收成本确实重。
对于大量的中介费用,我们经常误解其业务特点和内涵:
?一是认为居间介绍没有什么成本
就像案例中的老王一样,表面上看,每天喝茶聊天最终都是交易,似乎都是靠人际关系。
事实并非如此。老王跟进这项业务已经持续了半年多。他反复频繁地与双方协商和沟通。一开始,双方的共同交集很小。在老王的不断协调下,双方慢慢接近。在中间过程中,老王煞费苦心,到处请教,最后达成了交易
此外,为了确保业务的成功,老王还跟进了其他多个订单业务,但其他订单是黄色的,其他订单也花费了大量的时间和精力,这也是与业务相关的成本。
事实上,中介介绍的成本仍然很高,但老王把这些作为他生活的一部分,没有计算这些成本。
?首先,我认为中介介绍是个人业务
中介业务的核心是人们介绍,人们依靠资源和联系来完成,但中介业务也应通过机构完成,以机构的名义签署协议,以机构的名义纳税,税收成本可能低于个人按劳动报酬纳税的税收负担。
我只是从事中介介绍。我不知道我是否能成功。一般来说,没有注册机构从事这类业务。一旦成功,我将错过税收筹划的机会。
曾老师常说:一定要为成功做好准备,万一成功呢?
大型中介费的筹划要点包括两个方面:
★ 用什么机构签约:如果中介收入低于500万,建议设立个体经营者。如果中介费用超过500万,建议使用个人独资企业、合伙企业或有限公司;
★机构注册在什么地方:机构应当在可以批准征收、财政返还或者免税的地方登记。在全国很容易找到可以批准征收的地方,还有更多的财政返还,如珠海横琴和新疆等免税地方。
曾老师总结:只要选择合适的组织形式和合适的地方,大额中介费用的税费就可以控制在5%-15总体税负成本在%之间,但关键是要提前规划。
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