税率降低了，公司可以少交多少税-曾建斌

家具公司，代表一般企业；

食品公司，代表购买免税农产品的企业；

餐饮企业，代表自身税率没有变化，上游税率下降的企业。

▲假设有一家公司，采购成本是600万元，销售收入是1000万元，我们来看看这家公司在不同情况下的税收成本变化。

在第一种情况下，分析各公司的情况

★案例1：这是一家家具企业，购买木板、五金、油漆600万元，销售家具1000万元

原税费为：

1000*17%-600*17%=400*17%=68万元

降低税率后的税费为：

1000*16%-600*16%=400*16%=64万

相比之下，该公司的增值税减少了4万元。

这是一个理想的情况：上游企业和自身按无税价格定价，税率调整，无税价格不变，税率调整。在这种情况下，增值税支付较少，但企业收入没有增加，成本没有增加，利润也没有增加。这与许多老板想象的完全不同：少纳税可以增加利润。

★案例2：这是一家食品企业，在农场买鸡，加工成盐烤鸡出售。

原税负成本：

=1000*17%-600*13%=92万

降低税率后的税费：

=1000*16%-600*12%=88万

相比之下，该公司的增值税减少了4万元。

由于农户销售鸡属于免税业务，原来是计算13%进项抵扣以后剩余部分是成本，现在是计算12%抵扣以后剩余部分计入成本，相互比较，税率调整以后，进入成本的金额增加了6万（600*1%)这家食品公司的成本增加了，利润减少了6万。

★案例3：这是一家餐饮企业，购买食材后提供餐饮服务。

原税费：

1000*6%-600*17%=-42万，也就是说，不需要缴纳增值税，进项扣除42万

降低税率后的税费：

1000*6%-600*16%=-3610000，进项保留36万

比较可以看出，这家餐饮企业的进项减少了。如果材料成本比例不高，餐饮企业会多交税。

在第二种情况下，分析各公司的情况

事实上，世界可能并不那么美丽：每个人都按无税价格定价，税率降低，含税价格也降低，假设每个人都是固定的，只调整税率，会发生什么？

事实上，许多企业希望通过不降价享受税率降低红利。

★案例4：家具公司，上游和自己都不降低税价

降低税率后的税收成本

1000*（1 17%）*16%/(1 16%)-600*(1 17%)*16%/(1 16%)=64.55万元

在这种模式下，企业销售产品的含税价格与降低税率前的含税价格一致，企业向供应商支付的含税价格采购价格也与降低税率前的含税价格一致。企业降低的增值税是3.45万元。

比较减税前后的财务数据：

项目

降低税率前

降低税率后

税收销售收入

1170

1170

销项税额

170

161.38

含税采购成本

702

702

进项税额

102

96.83

应缴增值税

68

64.55

利润

400

403.45

企业利润增加3.45一万元，增值税少交3.45万元。增加的利润对应16%的增值税0.55这是两种减少增值税差额的模式。

★案例5：食品公司、上游和自己都不降低税价

同样，食品公司的财务数据如下：

注意农场卖鸡免税，所以含税不含税的价格是600万元。

项目

降低税率前

降低税率后

税收销售收入

1170

1170

销项税额

170

161.38

含税采购成本

600

600

进项税额

78

72

应缴增值税

92

89.38

利润

478

480.62

在这种情况下，少缴增值税的金额是2.62一万元，企业利润增加2.62万元。

★案例6：餐饮企业，上游和自身都不降低税价

同样，餐饮公司的财务数据如下：

由于餐饮企业本身的增值税税率没有变化，对收入和销项税没有影响，由于上一个供应价格不调整，增值税发票税率下降，餐饮企业将增加税收成本，相应的利润也将下降。

餐饮企业似乎必须与供应商讨价还价，要求对方的不含税价格保持不变，含税价格必须随着税率的降低而降低，以减少损失。

项目

降低税率前

降低税率后

税收销售收入

1060

1060

销项税额

60

60

含税采购成本

702

702

进项税额

102

96.83

应缴增值税

-42

-36.83

利润

400

394.83

曾老师总结:不是每个企业都能享受到税率下调的改革红利。如果您也有类似的疑问，请与曾先生交谈~

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