本文重点关注以下方向:如何报税单位支付给个人的劳务费,如何报税公司支付给个人的劳务费
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自2019年1月1日起,居民纳税人取得的劳动报酬所得减去20%后,计入个人综合所得缴纳个人所得税。适用的免税扣除和专项附加扣除政策与工资薪金所得一致。
由于劳动报酬不纳入个人缴纳社会保障的工资基数,自然引起了广泛的联系。大家关心的是:单位支付劳动报酬,如何办理涉税事宜?
01
与个人签订服务协议
企业与个人签订服务协议,个人向单位提供服务,获取劳务报酬,根据个人所得税暂行条例的规定,个人可以提供的具体的服务包括:
个人从事设计、装饰、安装、绘图、测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务等服务。
从上面可以看出,个人劳务报酬的范围很广。
02
劳务报酬涉及缴纳增值税
与员工取得工资不同,个人取得劳务报酬是提供服务取得的收入,按增值税政策,服务收入应该缴纳增值税,个税按3%缴纳。
根据增值税优惠政策,个人按次取得的劳务收入不超过500元,按月取得的劳务报酬收入不超过3万元免征增值税。
按次超过500元,按月超过3万元的劳务收入需缴纳3%的增值税。
03
支付劳支付劳动报酬?
企业可以凭工资表计入员工工资成本。
企业支付服务人员的劳动报酬,个人应当提供发票,个人不能购买发票,应当向税务机关申请发票。
根据上述增值税免税政策,每月500元以下的劳务收入免征增值税。
因此,企业所得税政策规定,单位每月向个人支付劳动报酬不足500元、不足3万元的,可以以个人提供的收据作为入账依据。
结论:向个人支付劳动报酬,属于免征增值税范围的,应当取得增值税发票作为入账依据。
04
劳动报酬如何扣缴个人所得税
企业向个人支付劳动报酬,应当依法扣缴个人所得税。目前尚不清楚如何扣缴。预计按一定比例扣除的可能性更大。
05
每月不超过3万,需要进一步明确
看了之前的介绍,很多人都觉得很兴奋。劳动报酬真的很好:
1) 收据可以减少20%
2) 月收入不低于3万的增值税
3) 月收入不足3万元的,可以用收据收取
4) 免税扣除额与工资相同
5) 企业不承担缴纳社保义务
提醒您:根据增值税政策,月免税政策不超过3万元适用于固定经营者(个体经营者),经批准从事医疗、培训、咨询、范围狭窄、企业所得税政策解释宽,税务机关口径不一致,需要进一步关注税务机关的政策。
如果个人每月获得的劳动报酬不超过3万元,可以免征增值税,凭收据入账,那真的应该很兴奋。
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