易税通
姜明是谁?
姜明,1966年8月出生,河南省信阳市固始人,中国政法大学法学博士,中欧国际工商学院工商管理硕士,高级经济学家。现任天明集团董事长;第十届 第十一届全国人民代表大会代表、第九届 第十届全国青年联合会常委、北京河南企业商会会长、中央财政委员会副主任、中国思远工程扶贫基金会主任、河南省委副主席、河南省青年联合会副主席、河南省天慈公益基金会主席、河南省志愿者联合会副主席、河南省豫商联合会副主席、河南大学兼职教授。(搜狗百科全书)
增值税征求意见稿有三大不足
第十三届全国人民代表大会第三次会议于5月22日在北京召开。全国人民代表大会代表、天明集团创始人兼董事长姜明在接受《中国商业日报》采访时表示,今年会议本人就增值税制度改革提出了建议。
姜明表示,2019年11月,财政部、国家税务总局联合起草了《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称草案),加快了税收法律和现代增值税制度的建设。但草案与公众的期望相去甚远。
江明认为,征求意见稿并没有反映供给侧结构性改革的要求。
中共中央提出推进供给侧结构性改革,是中共中央和国务院适应和引领经济发展新常态的重大创新,是适应国际金融危机后综合国力竞争新形势的主动选择。供给侧结构性改革要求深化财税制度改革,努力提高国家治理制度和治理能力的现代化。然而,增值税立法是一种平面立法,没有设计促进经济、产业升级和经济高质量增长,也没有结构性和深入的税收制度改革。
二是税制设计没有简化。
姜明说,中国的增值税制度过于复杂,对不同行业和性质的企业有不同的相应税率和税收处理方法。据不完全统计,自2016年以来,国家税务总局发布了125份增值税政策文件。政策频繁,企业税务会计难以准确理解。
2018年初,李克强总理提出了简化增值税制度、三档和两档的要求,但在征求意见稿中没有具体体现。
世界上大多数使用增值税的国家都是税率。简化税率结构有利于增值链扣除链的顺利运行,减少重复纳税,反映税收中性原则。同时,它还可以降低企业和税务机关的管理成本,减少征收矛盾,促进社会和谐。
目前,我国增值税分为13%、9%、6%和3%的普通票。关于税率适用于哪个档次,特别是混合销售业务,存在很大争议。复杂的税率也会导致不同行业业务的扣除比例不一致,导致行业间税负不公平。
三是忽视发票管理。
增值税发票是税务机关确定企业税收的唯一依据。由于管理严格,管理成本高,争议大,已成为税务管理中的慢性病。
根据判决文件网络,自2016年以来,增值税专用发票的诉讼案件已超过2万起,占同期税务相关案件的三分之一。除诉讼外,日常增值税征收管理中的发票收集、使用、丢失、变更、筛选、保管等问题都有巨大的事务工作,给企业和税务机关带来了巨大的工作量。增值税发票管理降低了我国税务管理水平,完全不能满足现代税务管理的要求。
三个建议
一是税制要简化,合并为一档税率8%。
简化税率结构有利于增值链扣除链的顺利运行,体现税收中性原则。同时,它还可以降低管理成本,减少征收矛盾,促进社会和谐。
我建议增值税以8%的税率降低前两个税率,充分体现政府减税降费的决心;此外,以服务业为主的税率上升了6%2个百分点。但是,这类企业的税负不能增加。实际税率应通过调整扣除政策来降低——允许服务业将人力资源成本纳入进项扣除。一般服务业的人力资源成本约占运营成本的70%~80%。如果税率为8%,实际税率仅为1.6%~2.4%。”
二是取消普通发票。
姜明说,自1994年实施以来,增值税制度一直保留着营业税。直到2016年实施全面营改增后,营业税名称才消失,但增加了增值税普通发票作为小规模纳税人的发票和计税模式,不能享受抵扣。普通票实际上是营业税,这是增值税改革不完整、税收制度漏洞的具体表现。
建议取消普通增值税发票和小规模纳税人的特殊税收制度。小规模纳税人适用统一税制,税率8%,可扣除人力资源成本。具体方案见第一条。
三是取消以票定税。
姜明说,增值税发票是税务机关确定企业税收的唯一依据,但由于管理成本高、争议大,不能满足现代税收管理的要求。我国电子税务系统应用较早,功能领先。在此基础上,可以完全实现税务处理的无纸化、网络化和大数据化。首先,我们有这样的技术手段,然后我们可以完全消除假发票案件,消除虚假发票造成的巨大税收损失。建议税务机关取消门票定税制度,立即全面实施电子、网络税收。
来源:网络,如有侵权,请联系小编删除。