南宁康乾财税
请注意以下几个方面：个人所得税最终结算和个人所得税最终结算和欠税
智墨普税
2019年度个税汇算清缴专题
(一)年度汇算的意义、范围和准备
Q
A
&
1
年度汇算是什么？
一般来说，年度结算是指居民个人将纳税年度工资、劳动报酬、报酬、特许权使用费四项收入（以下简称综合收入）计算年度最终个人所得税，减去纳税年度预缴税款，计算退税或应纳税额，向税务机关申报和纳税结算。2019年 年度结算公式为：
2019年度汇算应退还或应补税额 =[综合收入- 60000元-三险一金等专项扣除- 儿童教育等专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除 – 公益慈善捐赠× 适用税率- 速算扣除数]- 2019年已预缴税额
其中，综合收入、三险一金等专项扣除、依法确定的其他扣除、慈善捐赠均为2019年实际收入和支出。儿童教育等专项附加扣除为2019年合格扣除。
2
什么是综合所得？
综合收入包括工资、薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费四项。
3
年度汇算的时间范围是什么？
年度汇算的年度是纳税年度，即公历1月1日至12月31日。
4
企业 2019年1月发放 2018年12 月工资，属于2019年 年度综合收入吗？
属于。年度最终结算时的收入和扣除是实际收入和实际发生的费用 或支出。
5
在什么情况下需要办理年度汇算？
如果您是居民个人，在一个纳税年度(2019年1月1日至12月31日)取得工资、劳动报酬、稿酬、 特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项收入年加总计算的个人所得税不同，您需要注意年度综合收入的最终结算。预缴税款高于年度应纳税额的，可以通过年度最终结算申报退税；预缴税款低于年度应纳税额的，应当申报年度最终结算缴税款。
同时，为了进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合收入年收入不超过 12 万元，但需要年度最终补税或年度最终补税金额不超过 400 元，扣缴义务人已依法扣缴个人所得税，则无需办理年度最终申报或纳税。如果您提前缴纳更多的税款，申请退税是您的权利，无论税款有多小，您都可以申请年度最终申报和退税；如果您放弃退税，则无需申请年度最终申报。
6
在什么情况下不需要办理年度汇算？
如果您在 2019年是非居民个人，则无需办理年度 汇算。
若您为居民个人，且 2019 年度取得综合所得时，您的 扣缴义务人已依法预扣预缴个人所得税， 符合下列条件之一的，不得办理年度汇算：
(1)2019年取得的年收入总额不超过 12万 元；
(2)2019年度应缴税款不超过 400 元；
(3)2019年个人所得税预缴与年度个人所得税一致；
（4）不申请退税的。
7
年度汇算需要准备哪些信息？
在办理年度汇算前，需要准备好收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除(年金、符合条件的商业健康 保险或税延养老保险)、捐赠、税收优惠、已纳税等相关信息或资料，以备填写申报信息时使用。
8
在哪里可以获得我的收入税信息？
您可以了解支付您所得的单位或个人（扣缴义务人） ，也可以通过手机获得个人所得税 APP、自然人电子税务局查询您的相关收入纳税申报信息。
