南宁康乾财税
上海注册公司
问：
一般纳税人公司账面上有一辆车(假设原值10万元，累计折旧8万元)，现在按照1.13万元转让给老板个人，怎么做账？怎么纳税？
答：
通过固定资产清理科目计算销售使用的固定资产业务。
(1)转入清理
借款清理固定资产 2万元
累计折旧 8万元
贷:固定资产 10万元
(2)收到销售款
借:银行存款 1.13万元
贷：固定资产清理 1万元
应交税费-应交增值税-销项税额 0.13万元
(3)结转清理账户
借:营业外支出 1万元
贷：固定资产清理 1万元
注意事项
由于贵公司属于一般增值税纳税人，销售已扣除进项税的汽车需要按适用税率征收增值税。目前，增值税适用税率为13%。
所以你需要缴纳增值税销项税=1.13万元/1.13*13%=0.13万元
注意1：
贵公司属于一般纳税人，在购买车辆时已抵扣增值税，因此出售的旧车不得享受按简单方法按3%征收率减2%征收增值税的政策。
注意2：
如果贵公司当时购车时是小规模纳税人，后来被认定为普通纳税人后出售旧车，可以享受按照简单方法按3%的征收率减2%的增值税政策。
注意3：
如果贵公司销售2008年12月31日前购买的汽车，属于2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，也可享受按简单方法按3%征收率减2%征收增值税的政策。
注意4：
由于贵公司属于一般增值税纳税人，销售抵扣进项税的汽车，可以开具13%的增值税专用发票，也可以开具13%的普通增值税发票。对于不需要发票的个人客户，也应进行无票收入纳税。
