个人独资企业的个人所得税可以核定征收吗（个人独资企业征收个人所得税的规定）

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河南个人独资企业核定征收

很多朋友都听说过个人独资企业核定征收能有效减少公司税收压力，但是具体的办理流程、政策享受、注意事项、行业类别等不是很清楚，哪里可以享受核定征收？按照什么进行核定，税率是多少？今天就简单介绍一下。

首先核定征收是一种税收上的征收手段，对于账目不齐全难以进行查账的企业进行核定征收，对于高利润低成本的行业来说，核定征收是一种税收优惠政策，在一些偏远地区，经济开发区，会有专门的税收园区，外省的企业在税收园区成立企业，就可以享受园区内的税收优惠政策，且不需要在当地实体办公，核定征收政策就是近几年来运用广泛的一种，在减少所得税上优势巨大。

咱常见的某某服务中心、某某工作室，在形式上都是属于个人独资企业，个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，在享受核定征收后，个人经营所得税按照开票额进行10%服务行业进行核定后，再按照国家五级累进制计算，所以目前只有服务行业的个人独资企业可以享受核定征收。

高利润低成本的行业，可以把真实无成本的服务业务单独拿出来成立小规模个人独资企业，为原来公司下游的服务商，比如技术服务、设计服务、咨询服务、推广服务、策划服务等等，核定征收越来越规范，不少地区都逐渐取消核定征收，在今年上海的核定征收取消后，目前只有河南可以继续对小规模个人独资企业进行核定，公司可以根据业务情况综合考虑成立一家或者多家小规模个人独资企业进行业务分流。

核定企业销售额的10%作为应纳税所得额，然后根据超额五级累进制5%-35%计算得出个税税率为开票额的0.5%-2.19%；小规模纳税人增值税征收率为3%，2020年3月-12月，减按1%征收。附加税为增值税的6%。

服务类（企业管理、咨询服务、信息科技、网络游戏、建筑设计、勘察设计、营销策划、园林景观、智能科技……等等都可以在河南税收园区成立个人独资企业享受核定征收，减少缺少成本票导致的所得税压力。

举个例子：

XX文化传媒企业，主要从事文化传媒行业，其核心服务业务为广告、举办演唱会等业务，每年营收5000万，人力成本500万，渠道场地成本2500万利润近2000万，其适用的企业所得税税率是25%，需要缴税500万?税负重?怎么办?

如果XX文化传媒企业保留利润500万，该公司入驻园区成立3家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中500万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收2.1%，则需要缴纳增值税500万/1.01*1%=4.95万(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)，个人经营所得税500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万，总体缴纳税款约为47.25万元，如果和之前同样业务体量的有限公司相比，节约比例高达80%以上。

想要在今年减少所得税压力的朋友可以找我联系交流，直接对接河南税收园区政策，利用相关税收政策合理合法地减少税负压力。公众号《核定征收政策》。