为您提取本文阅读重点：增值税的企业所得税计算、企业增值税税率怎么算

文章摘要：如果税务部门核定征收，一般是按照销售额的50%计征：印花税=1000000/1.13*50%*0.03%=132.74元6、企业所得税如果是查账征收：企业所得税=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后）*税率如果是核定征收：企业所得税=收入总额*核定的行业应税所得率*税率还要考虑小微企业的优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；一般按收入企业，一年开票100万，进项80万，如果只计算增值税的话，如果是销售企业，那么你的增值税应该按照如下方法计算：1、如果所有销售收入，都是开票收入，也就是没有非开票的销售收入，应缴纳增值税：100万*16%-80万*16%=3.2万元2、如果你有未开票的收入，也要计入销售收入中，与开盘收入合并计算，缴纳增值税：（100万+未开票收入-80万）*16%除了缴纳增值税，你还要按照所缴纳增值税的税款，按照7%缴纳城建税，3%缴纳教育费附加，2%缴纳地方教育附加，还要按照合同金额缴纳万分之三的印花税；

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1.你提的开票收入100万，进项80万，具体不知道是含税价还是不含税价。为简便计算，我将它视为不含税价。另外不知道你所在的具体行业，因为增值税税率不同行业适用不同的税率，目前主要有16%、10%、6%三档税率。

2.增值税。假定你从事的行业是16%的税率，则应纳增值税=100*16%-80*16%=3.2万元。

3.城建税。3.2*7%=2240元

4.教育费附加。3.2*3%=960元

5.地方教育费附加。3.2*1.5%=480元（湖北省政策）

6.印花税。180*0.0003=540元

7.企业所得税。要根据企业盈利情况具体分析。根据你的收入规模，估计可以享受小微企业所得税优惠政策。按毛利10%估计应纳税所得额100*10%*20%*25%=5000元。

上述主要是根据假设条件得出的结果，仅供参考！

一般纳税人的进销项不仅影响企业的所得税，还会影响企业的增值税，以及附加税和印花税。先说增值税。

假定开票100万是价税合计，购进80万也是价税合计，那么还原成不含税的金额和税额来计算应交增值税。

一般纳税人税率为16%，假定购进的80万全部取得增值税专用发票，税率也是16%，那么具体数据如下：

目前根据山东省的政策，除了地方水利建设基金下调0.5个百分点外，其他的保持不变，在此为了方便计算，还是用1%的税率。

企业所得税，收入-成本是毛利润，企业的期间费用，工人工资，也可以在所得税税前扣除，题主并没有明示企业的其他费用，企业所得税如果按照毛利润计算应该是86.21-68.97=17.24万元。按照财税[2019]13号文件，该企业符合小微企业标准，可以享受小微企业所得税优惠政策，应纳税所得额按利润的25%计算，并执行20%的税率：17.24*25%*20%=0.86万元。

印花税应该是根据购销合同来计算，但是有个约定成俗的计算方法，就是按照销售收入来计算，那么印花税应该是：86.21*3=258.63元。

列示如下：

增值税：2.76万元

附加税：0.3万元

所得税：0.86万元

印花税：258.63元

一般纳税人销售价税合计100万元，取得增值税进项发票价额合计80万元。实际工作中，很多企业经营管理人员，特别老板常这样匡算企业增值税应纳税额=（100万-80万）?16%=3.2万元，这样概算从老板的角度无可厚非。但从会计的视觉看，差异蛮大！

一、一般纳税人增值税计算公式

增值税应纳税额=销项税额-进项税额

二、销项税额的组成

100万=A?（1+16%）+B?（1+10%）+C?（1+6%）+D?(1+3%）

三、进项税额额的组成

80万=M?（1+16%）+N?（1+10%）+P?（1+6%）+Q?(1+3%）

四、单一应税项目实例计算

增值税应纳税额=销项税额-进项税额=100万÷（1+16%）?16%-80万÷（1+16%）?16%=13.79-11.03=2.76万元

单一税率10%、6%略

重点:简易办法征收率3%，进项税额不得抵扣！

增值税应纳税额=100万÷（1+3%）?3%=2.91万元

五、多种应税项目和取得不同税率的进项税额

以实际销项税额之和减去实际进项税额(不包含不得抵扣项)之和，计算应纳税额。

假设100万和80万都是含税价，且80万元全部取得专用发票，需要交纳的税收如下：

1、增值税

假设本例货物销售的税率是13%。

一般纳税人增值税=销项税-进项税=(1000000-800000)/1.13*13%=23008.85元

2、城建税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

假设在市区，那么城建税=23008.85*7%=1610.61元

3、教育附加费

23008.85*3%=690.26元

优惠：月销售额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

4、地方教育附加费

23008.85*2%=460.18元

优惠：月销售额不超过10万元的缴纳义务人免征地方教育费附加。

5、印花税

购销合同印花税率是万分之三。

如果是按合同额贴花：印花税=1800000*0.03%=540元。

如果税务部门核定征收，一般是按照销售额的50%计征：印花税=1000000/1.13*50%*0.03%=132.74元

6、企业所得税

如果是查账征收：

企业所得税=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后）*税率

如果是核定征收：

企业所得税=收入总额*核定的行业应税所得率*税率

还要考虑小微企业的优惠：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

该企业100万的销售，80万的采购，应该还有其他期间费用，假设10万元，

那么查账征收（假设不存在纳税调整）情况下：企业所得税=（1000000/1.13-800000/1.13-100000）*25%*20%=3849.56元

核定征收（假设行业应税所得率为10%）情况下：

企业所得税=1000000/1.13*10%*25%*20%=4424.78元

7、残保基金

每年9.30日前申报，根据公司去年人均工资和安排残疾人就业人数来计征。

楼主没有说你的企业一般纳税人是按多少的税率计算的，以服务业为例，是6%的税，如果是销售型的是9%-17%的，按照经营的类别核定的。

增值税：以6%为例，如果企业一年收入是100万的，则100万*6%的营业收入增值税，即6万元。这个是按照收入计征的，不管你是否有利润，是赚的还是亏的，只要是公司收入，都是要交的。

企业所得税：如果你们企业收入100万，进项有80万，等于有20万的利润，但这20万并不是纯利润，还包含了你企业的人力成本，办公费用等开支，基本上来讲，一年下来这些成本也不止20万，企业所得税是按照利润计征的，所以如果你企业没有利润，是不用交的。

最后是教育附加、印花税那些，都是很少钱的，其他的答案里都说了，就不再重复了。

我是海棠老师，擅长企业战略顶层设计、劳动法、税法、人力资源规划、薪酬体系设计、绩效效能提升、两性/亲子情感关系咨询，如果大家日常工作中有遇上棘手问题，欢迎大家留言咨询探讨。

没法准确给你一个数字，只能把计算的思路和具体涉及到的税种告诉你，能得出一个大致的结论，题主可以作为参考。

首先，我们来看看题主这种情况需要交哪些税，然后一一计算一下。作为一般纳税人来讲,主要税种是增值税，然后是跟着增值税而来的城建税，教育费附加，地方教育附加，企业所得税（如果利润为正的话），如果是自己持有办公用房，那么还有城镇土地使用税和房产税，除此之外资金账簿，购销合同要交印花税等。

其中增值税及其附加是主要税种，大概率也是免不掉的，因为和开具发票直接相关，尤其是专票，每开出的一张票都要计算出销项税额。假设是一般的货物买卖，那么目前的增值税率是13%，增值额的部分乘以13%就是要交的增值税额,也就是20万*13%=2.6万。以上为了方便计算，假设题主给出的数字都是不含税销售额。

然后增值税额乘以12%就是要交的附加税（城建7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）

印花税是购销合同金额的万分之三。

资金账簿印花税公司成立时候交，如果企业后续没有增加实收资本和资本公积的话是不用交的。

企业所得税是利润总额（约等于应纳税所得额）的25%，如果是小微企业还会享受优惠。（自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）

房产税是房产原值的1.2%，按年计算。

土地使用税一平根据地域不同，差别很大，要根据当地税务机关确定的水平，计算方法很简单，土地平数乘以定额税率就能计算出来。

希望以上对题主能有些帮助。

一般来说100万是小规模纳税人，如果开票比较平均的话增值税是不用交了。

但是所得税还是应该缴的，按最新的政策：（100-80）*10%*50%=1万元。

最低纳税为1万元。

如果是开票不平均的话，那么100万最多应缴增值税为：100/1.03*3%=2.91万元。

所得税还是应该缴的，按最新的政策：（100-80）*10%*50%=1万元。

其他税忽略不计。应纳税最多为3.91万元

如果是一般纳税人，那就要看是什么行业了。如果是电信、现代服务等行业进行还可加计扣除，可能性就很多了。不同的税率有不同的纳税方法。

谢谢邀请！

一般来说100万是小规模纳税人，如果开票比较平均的话增值税是不用交了。

但是所得税还是应该缴的，按最新的政策：（100-80）*10%*50%=1万元。

最低纳税为1万元。

如果是开票不平均的话，那么100万最多应缴增值税为：100/1.03*3%=2.91万元。

所得税还是应该缴的，按最新的政策：（100-80）*10%*50%=1万元。

其他税忽略不计。应纳税最多为3.91万元

如果是一般纳税人，那就要看是什么行业了。如果是电信、现代服务等行业进行还可加计扣除，可能性就很多了。不同的税率有不同的纳税方法。

你这个问题，问的范围太大了。

一般按收入企业，一年开票100万，进项80万，如果只计算增值税的话，如果是销售企业，那么你的增值税应该按照如下方法计算：

1、如果所有销售收入，都是开票收入，也就是没有非开票的销售收入，应缴纳增值税：

100万*16%-80万*16%=3.2万元

2、如果你有未开票的收入，也要计入销售收入中，与开盘收入合并计算，缴纳增值税：

（100万+未开票收入-80万）*16%

除了缴纳增值税，你还要按照所缴纳增值税的税款，按照7%缴纳城建税，3%缴纳教育费附加，2%缴纳地方教育附加，还要按照合同金额缴纳万分之三的印花税。

当然，对于企业来说，还需要缴纳企业所得税。对于小型微利企业，所得税也有优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税负相当于5%，100万到300万之间的，所得税税负为10%。

我是禅壹，税务师，证券分析师，20多年股市实战经验，技术派。

一般纳税人企业涉及不同的行业，执行不同的税率，目前执行三挡税率，即13%，9%和6%的增值税税率。另外题目中也没有说明收入额和采购成本是含税的，还是不含税的。

为计算方便，假设该企业的收入和成本为不含税。

假如为该企业为生产加工制造业，执行13%的增值税税率，则企业应纳增值税为：

增值税=100万元*13%-80万元*13%=2.6万元

城建税=2.6万元*7%=1820元

教育费附加=2.6万元*3%=780元

印花税=（100万元+80万元）*0.03%=540元，印花税是按照购销合同的万分之三贴花，该企业的销售合同金额是100万元，采购合同金额是80万元。

企业所得税考虑的因素比较多：

一是企业是否盈利，如果盈利则需要交纳企业所得税，否则不需要交纳企业所得税；

二是根据该企业的经营规模，企业年实现利润低于100万元，则可以享受财税【2019】13号政策规定，且满足小型微利企业的条件，自2019年1月1日至2021年12月31日小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。即实际征收率为应纳税所得额的5%；

三是该企业是否为高新技术企业，如果为高新技术企业，则企业研发过程中发生的各种成本费用可以加计扣除。

假如该企业为非高新技术企业，当期的应纳税所得额为5万元时，则企业所得税为5万元*5%=2500元。

总之，题主给出的条件有限，其计算结果均是在假设的前提下计算得出。当然在主要税种之外，企业还需要交纳能源基金、残疾人保障基金和工会经费等。

我是智融聊管理，如果喜欢我的观点，欢迎持续关注更多财经话题。

2020年7月10日