文章阅读关键词：税收计划与企业税负、企业所得税纳税筹划定义

文章摘要：第四部分企业跨国经营纳税筹划1、投资方式纳税筹划外国公司来中国直接投资，取得的股息所得不扣除任何成本费用，按照10%的税率缴纳企业所得税；3.即使某个企业增值税适用税率13%、企业所得税适用税率25%，公司个人股东分红税率20%，也不能简单的将三个税率相加就认为是总的税负；

怎么说呢，我是觉得楼主你是被理论给骗了。

是的，你说的这些税率都是真实存在的，但不表示实际就会按照这个税率交。企业真实的税负绝对不会是58%。

比如，增值税，13%的增值税率是最高的一档，小规模只有3%。当然因为增值税是基于销售额，会直接影响到毛利，从利润的角度去看，的确也是比较大的比重。

至于企业所得税25%这也是最高的情形，多数时候，公司会享受到20%或者15%的优惠税率，小型微利企业还可以享受到5%，10%的税率，有些特殊行业还能免所得税。

再说20%的分红，如果是个人独资企业或者合伙企业，没有所谓分红是直接算所得税的。而上市公司的分红一年后就可以免税，这个上市也包括新三板。

考虑到这些特殊情形，最后真实的税负率绝对不会高到58%，这一年绝对毋庸置疑。

至于想要合理降低税负，最有效的方式就是去套各类优惠政策。

题主理解有误，实际税负不是这么计算的。

13%增值税，25%企业所得税，20%分红个人所得税，这税率一点都没错，但不能简单的相加。相加之后税负率为58%，什么样的公司不倒闭啊？

1、增值税。

虽然一般纳税人增值税率为13%，但可以以进项税额抵减销项税额，计算出的结果才是实际应纳增值税额。计算公式为：应纳增值税额=销项税额-进项税额。

所以，增值税实际税负率远远低于13%。而且增值税还有不少优惠政策，比如，小规模纳税人月销售额低于十万元或季度销售额低于30万元的，免缴增值税；2020年12月31日之前，小规模纳税人减按1%的征收率缴纳增值税。一般纳税人购进机器设备、不动产等，进项税额也允许抵扣进项税。

符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，这也是企业减轻增值税负担的措施之一。

2、企业所得税。

企业所得税税率为25%，但不是销售收入的25%，而是在利润总额的基础上，经过纳税调整计算的应纳税所得额，乘以25%。企业所得税相关优惠政策就更多了。

比如：

（1）同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业（简称小微企业），年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应该说，大多数中小企业均符合上述政策，或经过筹划后可以符合上述政策，享受到企业所得税优惠政策。

（2）高新技术企业享受15%的所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

（3）从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等企业，自项目取得收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税等等。其他相关优惠政策还有很多，企业只要符合条件就可以享受。

3、个人所得税。

自然人股东从法人企业分红，属于利息、股息、红利所得，按规定需要由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。不想缴纳就需要改变出资方式，变自然人股东为法人股东。当然，这个需要经过一系列的筹划，最终达到降低税负的目的。

综上所述，增值税、企业所得税、分红个税各有各的计算方法，不能简单的相加来计算税负率；同时，每个税种也都有优惠政策可以利用，作为企业，需要充分利用税收优惠政策达到合法节税的目的。

58%的税负？老板不容易，别吓老板了

有这样算税的吗？这种感觉，好像是销售1000元的物品，要交580元税似的。如果是这样，谁还开企业啊，收这么多税，国家也不好意思啊。

老板一开公司就成了债务人，比如供应商的、社保局的、员工的、税务局的、残联的、工会的，你这么高的税负，不把老板吓坏了！吓坏了，不开公司了，谁发我们工资啊!!!

先说13%的增值税

增值税是增值部分缴纳增值税。一般纳税人获得的增值税专用发票的进项税额可以抵扣销项税额。

不多说，举例子：一般纳税人采购HW手机一部1130元，获得增值税专用进项发票，进项税为130元；然后，2260元把手机销售出去，产生销项税260元，实际缴纳的增值税为130元（260-130），此时税负为6.5%（不考虑税金及附加，130/2000，毛利越高，增值税的税负越高）。

如果老板的公司是一般纳税人，采购也能取得增值税专用发票，由于进项可以抵扣销项，老板的增值税税负可以大大降低。

如果老板的毛利比较高，实际税负率超过3%的话，若年收入也不超过500万元，老板可以考虑增值税征收率为3%的小规模纳税人。

其次，说说企业所得税

我们知道，企业所得税税率为25%。另外还有高新技术企业的15%优惠税率，以及小型微利企业的优惠税率。

接上述例子（假设全年仅一笔销售，也无其他费用；假设无弥补的以前年度亏损，也无其他调整事项，会计利润=税法利润）：老板的企业实现利润1000元（2000-1000）满足小型微利企业，则企业实际所得税税率为5%，缴纳企业所得税50元。

小型微利企业的标准：年度应纳税所得额不超过300万元，人数不超过300人，资产不超过5000万元。年应纳税所得额不超过100万的，实际税负为5%；年应纳税所得额超过100万，不超过300万的部分，实际税负10%。

如果老板的企业规模不大，可以满足小微企业的条件，享受小微企业的税收优惠；如果一个不可以，老板可以设立2个以上的小微企业。

第三，说说分红

接上述例子：老板交完企业所得税后，当年净利润为950元（2000-1000-50），提取10%的盈余公积后，未分配利润为855元。假设当年的855元全部做为分红分配给老板，老板缴纳20%的分红个税171元后，老板到手684元。此时，分红税负为8.55%（171/2000）。

老板的实际税负

上述，老板全年纳税元351元（增值税130+企业所得税50+分红个税171），税负为17.55%（351/2000）<58%。

还是在毛利比较高（毛利率50%，1000/2000）、公司也没有其他费用的情况下的计算数据，如果毛利没那么高，公司还有其他费用，增值税税负率会下降，企业所得税税负会下降，甚至没有，分红就更不用说了。所以说，别吓老板了，我们还指着老板吃饭呢。

这个标题有点制造焦虑了，税率是没错，但企业实际税负率没有这么高。

当然，对企业来说，还是希望能合理降低税负。

企业要合理降税，不是偷税逃税，而是合法合理交税，少交冤枉税。

具体可从几个方面入手：

1.做好股权架构设计。

不要因股权没做好事先规划，导致日后频繁转让股权，每次股权转让就面临税收问题，这个是很多公司一开始容易忽视。

2.考虑企业形态的设计。

选择有限责任公司、股份有限公司、合伙企业、独资企业、个体工商户，会导致面临税收的不同。

3.利用小微企业的税收优惠。

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

国家对符合条件的小型微利企业的企业所得税税率有减免，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.利用核定征收政策。

某些地区的核定征收政策相对宽松，则可以大幅降低税负。

这个是很多高税收筹划的话，在用的方法，但需要注意相关风险

5.选择小规模纳税人还是一般纳税人

这个要结合下游客户情况，企业规模，利润空间等综合决定。

6.合理选择注册地

国家对某些地区会适用低税率或部分地区的政府给予税收返还补贴。

7.利用高新技术企业或软件企业、农业企业的税收政策

8.利用免税项目

9.通过业务、合同的规划来节税

总之，税收筹划需要结合业务、税收政策等方面知识进行规划。

通过以上方法综合应用，企业税负则可以合理降低

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第一部分公司的设立阶段

一、公司形式的选择

1、选择公司还是非公司

个人投资公司需要缴纳两次所得税（企业所得税和个人所得税），税负负担较重，但对外承担有限责任。

个人投资个人独资企业或合伙企业，税负负担较轻，但对外需承担无限连带责任。

筹划建议：如果个人投资大中型项目建议选择公司，便于规范运作与承担有限责任；如果个人投资小型项目建议选择非公司，税负负担较轻。

2、选择自然人股东还是法人股东

自然人股东从投资公司获得的股息需要缴纳20%个人所得税。

企业法人从其投资的公司中获得的股息不需要缴纳任何税费。

筹划建议：如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资，则可以考虑以成立公司进行投资的方式来减轻税收负担。

3、选择分公司还是子公司

分公司可与总公司合并纳税，分公司的损失可以抵消总公司的所得，从而降低公司整体的应纳税所得额。

子公司独立纳税，并可以享受法律以及子公司所在地政府所规定的各种税收优惠政策。

筹划建议：综合考虑分支机构的盈利能力，在其亏损期间（如设立初期）优先考虑采取分公司形式，盈利期间采取子公司形式，但选择时仍需综合考虑当地税收政策。

4、选择是否分立企业

小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

小型微利企业的条件为，如果是工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

筹划建议：如果企业规模超过上述标准，但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务，可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。

二、公司融资方案的选择

1、债权性融资的纳税筹划

公司向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数额在纳税时予以扣除。

公司向非金融机构的利息支付，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，在纳税时准予扣除。

筹划建议：公司融资时可优先考虑采取借贷方式融资。此外，股东还可以将部分资金采取借贷的方法投入公司，以减轻税收负担，但要控制在一定比例内，金融企业为5:1，其他企业为2:1.

2、企业职工融资的纳税筹划

向非金融机构的利息支付，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

筹划建议：通过提高工资、薪金的方式间接支付部分利息，使得超过银行贷款利率部分的利息能够得以扣除。

3、融资阶段选择的纳税筹划

筹划建议：企业尽量选择盈利年度进行贷款，通过贷款利息的支出抵消盈利，从而减轻税收负担。

4、企业接受捐赠的纳税筹划

个人接受捐赠的财产不需要缴纳个人所得税，企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。

筹划建议：捐赠人向想要向企业捐赠的，可以先向股东捐赠，股东再将该捐赠或者捐赠物出资到该企业中，相当于捐赠人直接向企业捐赠，且避免了纳税。

三、公司投资范围的选择

筹划建议：在已有资源基础上尽量选择投资国家扶持的产业、区域与项目。

1、投资国家扶持产业

（1）高新技术产业：减按15%的税率征收企业所得税

（2）农业：免收企业所得税

（3）公共基础建设产业：免征、减征企业所得税

2、投资国家扶持区域

目前区域性的税收优惠政策主要包括经济特区和西部地区，但应保证企业设立在上述地区对于企业的盈利能力没有实质影响。

3、投资国家扶持项目

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税，如公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

第二部分公司的经营阶段

一、经营时间的选择

1、恰当的选择享受税收优惠的起始年度

企业所得税的一些定期优惠政策是从企业取得生产经营所得的年度开始计算，如果企业从年度中间甚至年底开始生产经营，该年度将作为企业享受税收优惠政策的第一年。

筹划建议：企业应适当提前或推迟进行生产经营活动的日期，恰当选择享受税收优惠的第一个年度，以最大限度的利用与享受税收优惠。

二、经营策略的选择

1、亏损结转纳税筹划

企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

筹划建议：如果企业某年年度发生了亏损，企业应当尽量使得临近的纳税年度获得更多的收益，如果企业已经没有需要弥补的亏损或企业刚刚组建，而亏损在最近几年又是不可避免的，那么，应当尽量先安排亏损，然后再安排企业的盈利。

2、集团企业纳税筹划

筹划建议：作为既有适用25%税率也有适用20%税率以及15%税率的集团企业，可以适当的用25%税率的企业的收入转移到适用20%税率或者15%税率的企业中，从而适当的降低企业集团的所得税负担。

3、固定资产折旧纳税筹划

计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

纳税筹划：企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法进行纳税筹划，具体包括，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

4、企业捐赠纳税筹划

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

纳税筹划：每年企业捐赠额控制在利润总额12%以内，超过的部分建议分年捐赠。

5、印花税纳税筹划

同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应当分别计算应纳税额，相加后按照合计税额贴花。如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

纳税筹划：当纳税人的一份合同涉及若干经济业务时，应当分别记载金额，以减轻税收负担。

6、招聘国家鼓励人员

计算应纳税所得额时应当扣除安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

纳税筹划：如果企业相关岗位适合残疾人员或国家鼓励安置的人员，可以考虑优先录用上述人员，进行节税筹划。

三、企业薪金发放纳税筹划

1、工资与劳务报酬纳税筹划

我国现行工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率，最低一级税率为3%，最高一级税率为45%，而劳务报酬所得所适用的是20%的比例税率。

筹划建议：企业根据具体额度选择最合适的发放种类与方式。

2、工资与奖金纳税筹划

公司工资适用超额累进税率，奖金适用全额累进税率。

纳税筹划：纳税人可以把工资和奖金结合起来发放，以最大限度地降低纳税人所承担的个人所得税。工资奖金结合进行纳税筹划的基本思路是，尽量将每一元所得都适用比较低的税率。

3、工资奖金股票期权联合纳税筹划

纳税筹划：年终奖和股票期权所得都是单独计算个人所得税的，因此，相当于给纳税人提供了第13个月的工资与第14个月的工资，纳税人应当充分利用该税收政策进行纳税筹划。

四、企业增值税纳税筹划

1、纳税人身份纳税筹划

一般纳税人所适用的增值税税率为17%，小规模纳税人所适用的征收率为3%，另外一般纳税人进项税税额可以抵扣，小规模不可以抵扣。

筹划建议：综合考虑以上两点，对纳税身份进行选择，筹划过程中可以分立企业以保持小规模纳税人。

2、兼营销售纳税筹划

若企业兼营不同货物的销售时，未分别核算销售额的，从高适用税率。

筹划建议：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务时，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，避免从高适用税率。

3、折扣销售纳税筹划

纳税人采取折扣的方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，无论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。折扣销售的税收优惠仅适用于对货物价格的折扣，而不适用于实物折扣。

筹划建议：销售额和折扣额应当在同一张发票上分别注明，企业尽量不选择实物折扣，而选择价格折扣，在必须采用实物折扣方式时，企业可以在发票上通过适当的调整变为价格折扣。

4、市场定价纳税筹划

筹划建议：关联企业之间能够通过转移价格及利润的方式，进行纳税筹划，从而达到延期纳税的目的，企业可以利用通货膨胀和时间价值因素，相对降低自己的税负。

五、企业消费税纳税筹划方案

1、巧用征收范围

我国目前对消费税的征收范围仅限于14类商品，分别是烟、酒及酒精、化妆品、尊贵首饰及珠宝玉石、鞭炮及烟火，成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板税目。

筹划建议：在投资决策的时候就避开上述消费品，达到减轻消费税税收负担的目的。

2、巧用临界点

企业消费税采用全额累进税率，全额累进税率的特点是，在临界点，税收负担变化比较大，会出现税收负担的增加大于计税依据的增加情况。

筹划建议：企业在运作过程中尽量将数额控制在临界点,避免纳税增加。

六、企业营业纳税筹划

1、营业税目纳税筹划

营业税按照9个税目税率如下：交通运输业3%，建筑业3%，金融保险业5%，邮电通信业3%，文化体育业3%，娱乐业3%-20%,服务业5%，转让无形资产5%，销售不动产5%。

筹划建议：企业的经营行为并不是完全根据这9个税目来划分的，企业的经营行为为往往分属于几个不同的税目，或者某些行为的性质比较模糊，可以经过适当调整而在不同税目之间转化，从而适用较低税率。

2、巧用营业税起征点

营业税起征点的幅度规定如下：1、按期纳税的，为月营业额5000-20000元；2、按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

纳税筹划：在纳税人的营业额刚刚达到起征点时，通过降价或者少收费用就可以避免缴纳营业税，从而达到纳税筹划的目的。

3、代理销售中的纳税筹划方案

筹划建议：委托方和受托方签订合同，委托方将商品按照一定的价格交付给受托方，由受托方按照一个较高的价格销售商品，两个价格之间的差价作为受托方的收入，委托方不再支付手续费，这种方式不用缴纳营业税。

4、个人房屋赠与营业税筹划

不具有法定关系的当事人之间的赠与房屋需要缴纳营业税。

纳税筹划：纳税人可以采取赠与房屋居住权的方式来避免纳税义务。（赠与终身居住权，并立下公证遗嘱，去世以后将房屋遗赠给对方）

第三部分公司终止阶段

1、股权转让纳税筹划

筹划建议：从长期角度来看，应当提前规划，让目标公司连续亏损三年，这样就可以按照成本价转让股权，纳税额为0。

从短期角度来看，可以信任的会计师事务所编制和审计资产负债表，适当降低所有者权益。但最好缴纳一定数额的个人所得税，如果是平价转让或者明显低价转让都会引起税务机关的反避税调查。

如果企业准备转让股权，而该股权中尚有大量没有分配的利润，可以通过先分配股息再转让股权的方式来降低转让股权的价格，从而降低股权转让所得，减轻所得税负担。

2、企业清算纳税筹划

纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，清算所得也应当缴纳所得税。

筹划建议：如果企业在清算之前仍有盈利，清算所得为亏损时，可以通过将部分清算期间发生的费用转移到清算之前，以抵销企业的盈利。

第四部分企业跨国经营纳税筹划

1、投资方式纳税筹划

外国公司来中国直接投资，取得的股息所得不扣除任何成本费用，按照10%的税率缴纳企业所得税。

外国公司设立分支机构或者分公司，由该分支结构或者分公司进行直接投资，取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

筹划建议：综合考虑上述两点考虑外国公司具体投资方式，选择最优投资方式。

2、投资地点纳税筹划

筹划建议：优先选择避税港进行投资，目前，世界上实行低税率的的避风港有百慕大、开曼群岛、巴哈马、马恩岛、英属维尔金群岛、美属萨摩亚群岛、中国香港等。

3、将利润保留境外，减轻税收负担

纳税人在境外的所得必须汇回本国才需要向本国缴纳企业所得说。

筹划建议：如果留在投资国，则不需要向本国缴纳企业所得税，特别是企业需要继续在海外进行投资时，就更不需要将利润汇回本国，可以将其他企业的利润直接投资于新的企业，这样可以减轻税收负担。

4、外国公司直接投资转化为常设机构直接投资

外国公司来中国直接投资，取得的股息所得不扣除任何成本费用，按照10%的税率缴纳企业所得税，外国公司设立分支机构或者分公司，由该分支结构或者分公司进行直接投资，取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

筹划建议：综合考虑税率与扣除费用，选择对企业最有利的投资方式。

————没人比我更全了吧。

按你的算法，烟草公司13%增值税+25%企业所得税+20%分红个税再+56%从价消费税再再+每支3分钱从量消费税，那还活不活了？？？？，再再按你的算法，初级农产业销售行业0%增值税+0%企业所得税+0%个税，那岂不是是上天了？？？？？？？。贤弟税不是那么算的，税是怎么算的说了大家也听不懂，只告诉你多高的税率税负只要公平都不影响企业的利润只影响产品的售价，不公平的税率税负才会影响企业的利润，此时举个例子，话说有2个人花了每人80元的车费来到某山，捡到一块石头二人把石头一分为二神奇的是二半石头品质大小质量一模一样，两人都想把石头卖出去，那么两人的成本都是80(车费)那么定价100两个人的利润都是20，如果石头税是每块30元，那么定价就是150，利润同样是20，但这两人一男一女，税局规定了(或男人就要偷税)男人免石头税，女人不免，此时定价100男人有20利润女人-10利润，单就税而言，只要是公平的不影响利润，你要避了干什么？？？？？

这是个伪命题。楼主只是罗列了一堆税种的税率而已，并不代表实际税负就有58%.合理避税是每个老板追求的目标，但前提是要弄清楚税率本身的意义啊。

增值税的实际税负≠税率

增值税是我国最重要的税种，顾名思义，针对增值额征收的一种税，税率包括13%、9%和6%；同时，增值税还有简易征收的办法，征收率包括5%和3%.

虽然税率有13%，但并不代表企业的实际税负就有13%，因为一般纳税人允许抵扣进项税额，抵扣之后，实际税负远低于13%。

税负=实际缴纳税款/当期销售收入。

举例：

某化工厂2020年2月份销售产品，取得收入100万元（包含增值税），当月购进原材料，支付50万元。

当月应纳增值税=100/（1+13%）×13%-50/（1+13%）×13%=5.75万元。

当月税负=5.75÷88.50=6.5%

所以企业的增值税税负与税率不是相同的概念。只要企业的进项税额抵扣越充分，实际税负就越低。

企业所得税税率确实是25%，但只对盈利企业征收，而针对高新技术企业、小型微利企业都有优惠税率。

企业所得税是针对在中国境内取得收入的企业组织征收的一种所得税。通俗地说，就是针对企业的利润征税，企业无利润则不征税。

企业所得税是一种直接税，是无法转嫁的，所以税率基本上约等于实际税负。

企业所得税的基本税率是25%，高新技术企业税率15%，小型微利企业税率为5%和10%。相比其他国家，中国企业所得税的税率并不算高的。

分红适用20%的个税，基本等同于20%的税负。

自然人股东取得企业税后利润的分红，适用的税率是20%，这也是所得税的一种，只不过征收的主体是个人。

同样，个人所得税也是一种直接税，无法转嫁税率约等于实际税负。

如何有效避税？

我国实行的间接税主要包括增值税和消费税啊，直接税主要包括企业所得税和个人所得税。

间接税是可以转嫁的，实际税负的承担者都是这种消费者，并没有给企业带来实际的利润压力，只不过会占用企业的资金流。

想要降低间接税的负担，最关键的是要增加抵扣，只要抵扣充分，就可以有效降低税负。

而直接税是无法转嫁的，税率基本上等于实际税负。但是直接税是针对产生利润和所得才会征收的，相当于国家从你的经营成果当中分走了一部分，想要降低税负，只能从税前扣除方面想办法，或者享受部分特定企业的低税率。

例如，企业所得税方面想要降低税负，可以努力成为高新技术企业，就可以享受15%的低税率。

或者招用残疾人职工，可以享受工资100%加计扣除，这样企业交纳的所得税自然就少了。

个人所得税方面，可以通过增加税前扣除，例如多申报6项专项附加扣除，降低所得税的税基，实现少交所得税的目的。

关于这个问题回答如下：

1.关于税率问题这里需要说明一下。

一是增值税一般纳税人的适用税率目前分行业有6%、9%、13%。增值税小规模纳税人和一般纳税人简易计税征收率有3%、5%，今年因为疫情原因增值税小规模纳税人征收率有1%。

二是企业所得税基本税率25%，目前高新技术企业企业所得税税率15%，小微企业应纳税所得额在100万元以下，按20%的税率减半，同时应纳税所得额减半计算，实际企业所得税税率只有5%，超过100万元至不到300万元部分实际企业所得税税率10%。另外企业还有地区优惠、特定行业优惠、技术研发加计扣除等税收优惠政策。

三是公司的个人股东分红目前是20%，这个没有什么异议。

2.实际上目前企业增值税13%+企业所得税25%的行业主要是烟草、房地产开发、大型商贸等为数不多的行业，其他企业多多少少会享受到这样或那样的企业所得税优惠政策。

3.即使某个企业增值税适用税率13%、企业所得税适用税率25%，公司个人股东分红税率20%，也不能简单的将三个税率相加就认为是总的税负。因为增值税一般计税是根据你取得的增值税销项税额—增值税进项税额计算得来，绝大多数企业增值税税率远远低于13%，只是盈利能力强的企业会相对较高，再高也不会达到13%，因为无论哪个企业总会有多多少少的进项税额抵扣。企业所得税实在会计利润的基础上按企业所得税法规定进行纳税调整计算出来的。个人股东分红也是必须有税后净利润分红才会纳税。

4.关于如何合理降低税负，这方面曾经专门写文章回答过这个问题。归根结底就是要结合企业实际情况，充分利用国家税收优惠政策，多税种统筹考虑，科学筹划，降低税负水平。

这样的标题往往会给人一些误导，认为企业的真正税负就是13%+25%+20%了，其实不然。

1.企业的实际税负率。

对于企业来说，实际的税负率是按照实际缴纳的税负占收入或者利润的比例来计算的。而不是名义的税率。

这里的13%增值税，是指的货物或者加工修理修配劳务等，而不是所有的增值税税率。并且，实际缴纳的增值税并不是销项税，还需要考虑进项税到底有多少。因此，实际上的增值税税负是没有13%的。

25%的企业所得税是指的法定税率，实际上很多时候由于一些税收优惠政策，使得实际的税负并没有那么高。今年的优惠政策，使得企业所得税的税率最低能够降至5%，可谓是非常的低。并且由于一些地方性的优惠政策，很多企业的实际所得税税率并没有那么高。

再说20%的分红，这个是可以考虑税后分红还是通过税前列支，考虑是以公司的形式分还是个人的形式分，并不一定综合的税率就是20%。

因此，我们不能拿着法定的税率来断章取义了。

2.老板降税需要考虑的问题。

老板都是希望税率越低越好，当然，是希望进行合理地降税。

从增值税的公式就可以知道，关键在于控制销项和进项。这不仅仅需要对销售进行分析，注意每项业务适用的税率，不能张冠李戴，该拆分的业务要进行合理地拆分，不然混在一起，适用较高的税率，就不划算，还需要对上下游的企业进行分析，避免下游客户适用较高税率，而供应商却无法提供进项票的情况出现。

从企业所得税的角度讲，一是要合理运用财税的优惠政策，降低企业的综合所得税税率，比如，有没有特殊地区的优惠政策，有没有适用加计扣除的项目等；二是要合理地控制各项调整项，比如该取得的发票有没有取得，有扣除额度限制的费用超支了多少?有没有得到有效控制等等。

从分红的税率来讲，一是要考虑企业的模式，是有限公司还是个人独资企业或者合伙企业；二是要考虑采用什么模式获取资金，是否全部用分红的方式；三是要考虑是否需要提前做好规划，比如搭建持股平台等。

总的来说，不应该被所谓的13%、25%、20%的税率给误导，应该立足于企业实际的情况，来判断应该用什么样的方法来合理降税。对于企业来说，没有放之四海而皆准的方法，唯有进行量身定制。这里的说法，仅仅是个抛砖引玉的作用吧。

想合理避税，就要按规矩办事，别把希望寄托在“老会计”身上。

一、增值税

增值税一般税率从17%降到16%，最后降为13%。老板们都摸摸自己的良心，有没有得到减税红利？很明显，守法企业，切切实实减轻了税负。不守规矩的小老板——被客户和供应商双面夹击。

1.增值税税率13%，不代表税负是13%。对于大部分企业来说，应纳增值税税额采用的是“销项-进项”这种方法来计算。

例如，下表显示的是企业购入一批商品，最后销售，最终获得的毛利是1万元，应交税费1300元，税负率是6.5%。此处只是纯理论上的算法，实际过程中，企业开具发票和收到发票一般会有跨月的差异，没办法做到采购和销售一一对应。而且营改增后，很多费用发票的进项税额都可以用来抵扣，因此实际税负率是小于6.5%的。比如，企业当月购入了一辆汽车，进项税额是13000元，那么进项税额大于销项税额，不用交税。