本文阅读重点有下面几个方向：商铺租金开发票需要交个税吗、商铺出租开发票应交税费

文章摘要：4、房产税因为你出租的是经营用房，按照规定，房产税税率为12%应交房产税=10.5/（1+5%）*12%=1.2万元5、个人所得税个人出租商铺，个人所得税应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税，税率为20%，超过4000元的，减除20%费用后的余额计算缴纳个人所得税；出租商铺属于提供不动产经营租赁服务，根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定，个人出租商铺，以租金收入为依据，按照5%的征收率计算应纳增值税，向不动产所在地主管地税机关申报纳税；

商铺出租必须交税，而且涉及到7个税种。

我猜题主应该是个人出租商铺，对这个问题不专业，所以才提出有必要交税吗这个问题。答案是必须交税，而且涉及到以下7个税种：

一、个人出租商铺需要交哪些税？

1、增值税。

出租商铺属于提供不动产经营租赁服务，根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定，个人出租商铺，以租金收入为依据，按照5%的征收率计算应纳增值税，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

比如：个人出租商铺，月租金1万元。应纳增值税=10000/（1+5%）*5%=（476.19元）。

注：在实行执行中，有的地方在2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超过10万元的，免征增值税。

2、城市维护建设税。

城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（不在城市或县城及镇的）计算缴纳。

3、教育费附加。

教育费附加按应缴增值税的3%计算，与增值税同时缴纳。

4、地方教育费附加。

地方教育费附加按应缴增值税的2%计算，与增值税同时缴纳。

5、房产税。

个人出租商铺的，按租金收入的12%缴纳房产税。

6、印花税。

个人出租商铺的，按租赁合同金额的1‰缴纳印花税。

7、个人所得税。

个人出租商铺，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。扣除标准：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

二、如果不交会有什么后果？

依据纳税是每个公民应尽的义务，个人出租商铺，税负的确不低，很多人不想交可能说可以理解，但税法不予以原谅啊。所以，如果不交，被人举报或被税务机关发现了，除补交税款外，不需要加收滞纳金和罚款。

现实中，的确存在出租商铺未交税的现象。特别是个人之间出租商铺，由于承租房不需要出租方提供发票，所以出租房没有主动到税务机关申报纳税，但并不代表不需要交税，更不能说明这就是合法的，税收风险始终存在。

个人如果将商铺出租给公司，这种情况下，作为承租方的公司一般会要求出租方提供发票。如果个人不想承担税收，双方可以谈好税后税金，然后换算成税前税金并在租赁协议中予以明确。这样，税款实质上由承租方承担。通过这种方式，出租方解决了税收问题，承租方解决了发票问题。

商铺出租当然是要交税的。但是实际当中，个人的产权的房东想着要交税就死活不愿意，认为一是要多交钱，二是暴露了个人的隐私，于是就可能没有按照规定去开票交税，给对方公司获取发票进行税前扣除也造成了困扰。

1.商铺出租要交税

个人出租商铺，可能涉及到的税种还有点多。

（1）增值税，适用5%的征收率。在采取一次性收取租金的情况下，可以在对应的租赁期内进行分摊，分摊以后，月租金没有超过10万元的，可以免征增值税。

假设我们的年租金是100万，那么对应的月租金就不超过10万，可以享受免征的政策。

（2）附加税，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。这几项是以增值税为计税依据，如果我们的增值税免征了，那么这些税费也免了。

（3）房产税。我们出租非居住的用房，税率为12%。但是针对小规模纳税人，在2019年1月1日-2021年12月31日之间可以减按50%来征收。所以，如果是100万的租金，要交100*12%*50%=6万元。

（4）城镇土地使用税。这个要看面积，也可以减半征收。

（5）印花税。房屋租赁属于“财产租赁合同”，税率是千分之一，也可以减半征收。

（6）个人所得税。出租房屋按照“财产租赁所得”来计算个税，税率为20%。但是这里有个费用扣除。收入不超过4000的，减除费用800元，个税=（不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）×税率；如果收入超过4000元的，减除20%的费用，个税=（不含税收入-相关税费-修缮费用）×（1-20%）×税率。

这么看来要交的税林林总总确实不少，不过有些地方按照综合征收率来征收的，相对会好些。所以，在购买商铺进行投资的时候，也需要考虑上后期出租的税费问题。

2.不交税有什么后果

很多自然人，听到要交税和去开票，都很反感。但是不开票就可能导致租此商铺的公司没有办法将费用进行税前的扣除。而房屋的租金一般都不便宜，一大笔费用没有发票，会导致企业所得税的上升。于是，对方企业又可能铤而走险到处去找发票，这么一来，会导致对方企业的税收风险提高，自己也有偷漏税的风险。所以，不如跟对方企业协商好税费的分担问题，在合同中明确，再去开票，这样也避免自己的税收风险。

总的来说，出租商铺肯定是要交税的。对方的租赁单位一般是企业，都需要发票来入账，所以，需要更加规范化，在商量好税费的分担问题后，进行开票和税费的缴纳。

现在第三产业服务业这么困难，商铺回报率很低了，有的根本卖不出去。国家非但不能收税，还应该鼓励购买商铺，把积压的商铺盘活，大力发展第三产业服务业增加就业。

这是要把商铺往死里整，现在大部分商铺己被线上虚拟平台整的关门的关门、停业的停业，不是租不出就是租不高，难得租个还贷价，还有七重税要交，即使租不出，银行贷不免，物业费得交。…

在实务中，很多人在出租商铺时认为，我是个人，开不了发票。

其实，这种观点是错误的，根据发票管理办法的规定，销售商品或提供劳务方应当向付款方提供发票。

而且，按照增值税实施细则的规定，小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

现在的商铺出租的大环境不好，你不提供发票，租户肯定会压低房租，而且商铺大多租给别人当经营场所的，租户需要发票作为税前凭证，你不提供发票，很可能人家就不租了，所以，千万别因为发票的问题耽误了收租金。

看到这里，很多人可能要说，开发票就得交税，如果不开发票，我降点房租不就可以了吗？

先不说不开发票是不对的，咱们先来看一下，个人出租商铺，应该交多少税。

假设，个人出租市区的商铺，租金10.5万元，需要交的税如下：

1、增值税

按照营改增文件的规定，其他个人出租经营住房，增值税适用征收率为5%。

应交增值税=10.5/(1+5%)*5%=0.5万元；

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

这三项附加税的计税依据是实际缴纳的增值税，因为在市区，所以城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为7%，3%，2%。

应交三项附加税为0.5*（7%+3%+2%）=0.06万元；

3、印花税

按照规定，个人出租经营用房，应按“财产租赁合同”缴纳印花税，税率为0.1%

应交印花税=10.5*0.1%=0.0105万元=105元；

4、房产税

因为你出租的是经营用房，按照规定，房产税税率为12%

应交房产税=10.5/（1+5%）*12%=1.2万元

5、个人所得税

个人出租商铺，个人所得税应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税，税率为20%，超过4000元的，减除20%费用后的余额计算缴纳个人所得税。

由此可见，出租商铺，需要缴纳的税收还是很多的。

那么，个人出租商铺，提供发票要交较高的税收，不提供发票很可能租不出去，在这种情况下，该怎么办？

你在和租户谈租金的时候，应该谈不含税租金，然后倒算成含税租金，在租赁合同中予以约定，把税收负担转嫁给对方。

可能你要说了，本来商铺就不好租，现在还要对方负担这么高的税收，人家还会租吗？

请注意，个人出租商铺是可以代开专用发票的，那么对方拿到专用发票，增值税进项税额可以抵扣，企业所得税也有了合法的税前扣除凭据，所以，真正的税收负担也就没那么重了，我相信对方是愿意租的。

最后说一下，如果出租商铺，如果不交税会有什么后果？

1、不交税有没有可能不被发现？

不排除这种可能，但是，商铺的租金一般很高，对方肯定要列支成本费用的，如果出租商铺没交税，对方没有税前扣除凭据，一旦对方被查处，很可能会往上追查，所以你是跑不掉的；

2、不交税对你有什么影响？

依法纳税是每个公民应尽的义务，一旦查处你有偷税漏税行为，补缴税款和滞纳金是少不了的，甚至对你进行罚款，还可能纳入个人征信系统，影响你的个人征信。

综上所述，出租商铺，应当开具发票，应当纳税！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

商铺出租不是有没有必要交税，而是应该交税。实质上，无论是个人商铺出租还是企业商铺出租都需要交税。个人商铺出租或许会认为，我缴不交税也没人知道，还是不交了。

有这样一个案例，有一家民营企业老板，曾经做过房地产，便为自己留下了部分商铺进行出租，这部分商铺因多种原因没有入公司固定资产，其每年出租的租金也没有交到公司，而是由承租方将支付的租金交到了老板娘的手里。

有一天，财务部接到当地税务机关电话，让财务总监带着出租商铺的合同、收款收据到税务机关接受检查。财务总监一头雾水，公司也没有出租商铺啊，怎么会没有入账和没有交税的收入。后来，财务总监了解了这一切，但是老板娘不认可缴纳这部分税金，再后来税务机关到承租方调取了相关资料，对这位出租商铺的企业，下达了处罚通知书，不仅补缴了税款、加收了滞纳金，还给予一定额度的处罚。

一、个人商铺出租要缴税，都交什么税呢。

1、要缴纳增值税。按照税法规定，个人出租商铺，适用5%的征收率，按实际收到的租金计算和缴纳增值税。比如，月收取租金5万元，则应缴纳增值税为5万元（1+5%）*5%=2380元。

另外按照政策规定，月租金超过10万元的，可以免征增值税。

对一次性收取租金的出租方，可以在对应的租赁期内进行分摊，分摊后月租金没有超过10万元的，同样可以免征增值税。

2、要缴纳附加税，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，税率分别为7%、3%和2%。附加税是以增值税为计税基础，如果出租方需要缴纳增值税，则附加税随之需要缴纳；而如果增值税可以免征，那么附加税也随之不用交了。

3、要缴纳房产税，税率为12%，按照出租商铺取得的租金收入计算缴纳房产税。

4、要缴纳个人所得税。我们知道，出租商铺是按照“财产租赁所得”来计算个人所得税，税率为20%。个人出租财产取得的租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以扣除的项目为，缴纳的税费、修缮费用和减除费用。减除费用是指每次（月）不超过4000元的，扣除费用为800元；如果月收入超过4000元，则减除20%的费用。

个人所得税每次不超过4000元的应纳税所得额=每次（月）收入总额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元。

个人所得税每次超过4000元的应纳税所得额=【每次（月）收入总额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）】*（1-20%）。

另外还要按照“财产租赁合同”缴纳印花税，税率为千分之一。

上述需要缴纳的税项确实不少，但如果月租金收入低于10万元，增值税和相关的附加税可以免征；而如果月租金超过10万元，那么增值税和附加税还是需要缴纳的。总体来说需要缴纳的税不少。

二、不缴税有什么后果。

本案例就是不缴税金的结果。如果被税务机关发现出租方收到租金不纳税，一定会追缴税款、滞纳金和罚款。

一般商铺的租金收入都很高，而承租方也多数为企业经营使用，如果出租方不开具发票导致承租方支付的费用无法在企业所得税税前扣除，增加了承租方的企业所得税税收负担。因此承租方会要求出租方提供发票。

出租方或许可能会说，这部分税金不缴不行，那么一定需要房主承担吗？承租方是否能够承担这部分税金，还需要双方协商，并在财产租赁合同中约定清楚。

总之，商铺出租是一定要缴纳相关的税金的，不缴税会承担偷税漏税的风险。至于这部分税金由谁来承担还需要双方协商，并需要规范处理，以此避免双方的涉税风险。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2020年12月15日

出租商铺当然需要交税了。一般来说，主要包括增值税，个人所得税，房产税，印花税，城建税，教育费附加和地方教育附加，总共7个税种。