文章阅读关键词：增值税减税降费对企业的影响、增值税税率降低对企业盈利能力的影响

文章摘要：2、情形二为采购环节发生在4月1日之前，且已取的16%的发票，货物已发出，企业财务人员判断增值税纳税义务发生时间在4月1日后（根据增值税的规定，采取直接收款方式销售货物的，不管货物是否已经发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或是取得索取销售款凭据的当天），适用13%的税率，此种情况下企业需要缴纳的增税税为68万，相应的附加税为8.16万，比情形一下少缴纳附加税7.2万，利润总额为情形一多出7.2万；3、情形三为情形一的业务发生在4月1日后，采购和销售环节均适用新税率，此中情形下，增税税金额比情形1减少，附加税也是降低，从这个角度看，增值税税率降低也会直接增加企业利润；

降税等于企业的利润增加吗？

4月1日后，原实行16%税率的企业，要执行13%的税率了，从上到下都欢欣鼓舞，那么降税到底会让企业的利润增加吗？

都说增值税是价外税，只要企业不是终端，总会把自己承担的税款转嫁出去，最终的纳税人实际上是整个销售流程的最末端。那么看起来，降税就不会影响企业的利润了，因为价格外的东西降低了，并没有影响到价格，所以，利润是不会变的。那么实际的情况如何呢？

下面还是通过一个例子来说明下情况：

假设某企业是商贸企业，毛利率为10%，下面来看不同税率为企业会有什么影响：

当税率为16%的时候，增值税为1.44，税负为1.6%，

当税率为13%的时候，增值税为1.17，税负为1.3%，

当税率降低的时候，增值税是减少了的，等于0.16-0.13=0.03，不是说增值税最终还是要转嫁给终端消费者的吗？然而，只有当企业销售的时候，才能转嫁出去，如果不销售，存货永远在库存里，或者循环往复，总是有一部分存货占用这些资金，那么可以这么说，增值税其实也是影响利润的，因为一个企业不可能没有存货。

所以当增值税变少，以增值税为计税基础的附加税也变少，两个部分同时在影响企业的利润，那就是税变小，利润增加，同时税变小，占用企业的现金流也变小，可以给企业节约出更大的现金流，加速企业的存货周转。

降低税率，无疑对于企业来说是有好处的，高税率下，企业的运作成本是巨大的，没有足够的资金根本运营不起来，举个简单的例子，原来50万能运作起来的公司，现在30万就运作的很好，给大企业节省了资金，也降低了准入门槛，对企业来说是绝对的利好！

企业在经营过程中会遇到形形色色的发票，作为一般纳税人，想要实现利润最大化，最好的就是取得增值税专用发票。

企业涉及税种很多，如果说企业整体税负降低，肯定是企业交的税少了，那利润肯定是增加了呀。少交的税款就是利润呀。

如果这个降税是说增值税税率16变13，那企业利润是否增加就另当别论了。

一、增值税是价外税，理论上增值税的最终承担着是消费者，而降税率的最终获利者就应该是消费者！

增值税是价外税，我们日常购买商品都是含税价格。例如116元的水壶其实是100元的价格+16元的增值税组成的。

降税率后，按理来说，水壶应卖113元，即100元的价格+13元的增值税。

这样国家少收的3%的税款应该最终到达消费者的手里，表现为购买商品少花的钱数。

然而，理想很丰满，现实很骨感！！貌似我们身边绝大多数商品没有因为此次税率调整而整体降价。那116元的水壶还卖那个价格。降价者微乎其微，所以消费者得利极少，那钱去哪里了？？

二、实际中，降税红利被企业瓜分，成为企业利润，但企业间分配极其不平衡！！

实际上，国家少收的这部分税款大都被企业瓜分了，而且是大企业分大头，小企业只有汤喝。

增值税最终税负由消费者承担是通过产业链中每个企业层层抵扣传导的。水壶生产的整个产业链为A、B、C企业。价格不含税。

上游A企业卖给B企业50元交了8元的增值税，变成下游B企业的进项；

B企业80元卖出，销项12.8元减去进项8元缴纳4.8元，B企业只针对商品在自己企业内增值的部分交税；

然后继续往下游走，这12.8元再变成C企业的进项。最终C企业把商品100元（不含税价格）卖给了消费者。销项16元减12.8，C企业交3.2元增值税。

所有中间环节只缴纳了自己增值的部分的增值税，加起来正好是全部的增值税8+4.8+3.2=16元。

税率降到13后，按理说各个环节的不含税价不变，含税价均降低，最终消费者才能得到实惠。但是，现实中产业链条更加复杂，中间环节企业更多，某个企业的含税价格不降低就会导致传导失效，而降税红利就留在了该企业内部成为企业利润。

由于产业中大企业更有话语权，议价能力高，他们就会要求供应商按照税率降价，而自己的销售价格不改变，从而挤占降税红利，小企业为了生存只能降价，从而产生大企业吃降税红利的肉，小企业只能跟着喝点汤，消费者感觉不到实惠的现象。

降税率，可能增加利润，也可能让利给消费者，关系看同行中的价格博奕关系。垄断性越强的，会多增加利润，竞争性越强的，会多降价让利给消费者。

我在头条中写过一篇关于降税对企业利润影响的文章，主要内容为：

今天我们将通过4种情形来分析下增值税税率降低对企业利润的影响。本文列举的4种情形只考虑相关采购材料成本，未考虑期间费用等，同时因增值税会产生附加税，列举的情形也考虑了附加税（按增值税的12%计算）的影响。同时因为4月1日即开始适用新税率，本文也列举了对纳税义务时间的判断差异对利润的影响。4种情形的图表在本回答的最后面。

1、情形一为采购环节发生在4月1日之前，且已取的16%的发票，货物已发出，企业财务人员判断增值税纳税义务发生时间在4月1日前，适用16%的税率，此中情形下企业利润总额为784.64万。

2、情形二为采购环节发生在4月1日之前，且已取的16%的发票，货物已发出，企业财务人员判断增值税纳税义务发生时间在4月1日后（根据增值税的规定，采取直接收款方式销售货物的，不管货物是否已经发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或是取得索取销售款凭据的当天），适用13%的税率，此种情况下企业需要缴纳的增税税为68万，相应的附加税为8.16万，比情形一下少缴纳附加税7.2万，利润总额为情形一多出7.2万。

3、情形三为情形一的业务发生在4月1日后，采购和销售环节均适用新税率，此中情形下，增税税金额比情形1减少，附加税也是降低，从这个角度看，增值税税率降低也会直接增加企业利润。

4、情形四为一种极端情况，企业销售货物已经发出，财务人员判断纳税义务发生时间在4月1日前，适用16%税率，而供应商判断其纳税义务发生时间为4月1日后，适用13%税率，此情形下缴纳的增值税金额最高，相应的附加税最高，企业利润最低。

通过以上情形分析，增值税税率降低也会直接影响企业利润，另外因4月1日开始实行新税率，企业财务人员对增值税纳税义务发生时间的判断也会直接影响企业利润，

国务院决定4月1日起降低增值税税率，从2019年4月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从16%降至13%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从10%降至9%。这对企业来说无疑是一个利好。财务告诉你，增值税是价外税，和利润是否有关。请看三个有利润的公式：

1、营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税金及附加

2、利润总额=营业利润+其他业务利润-管理费用-财务费用+（-）营业外收支

3、净利润=利润总额-所得税

这三个公式里确实没有增值税，主营业务收入和主营业务成本确实是不含税的。为了帮助大家理解这个问题，我们还是先看个例子：

一、我们假定含税的销售收入是20000元，含税的销售成本是10000元，如果是16%的增值税，那么不含税的商品价格是20000/1.16=17241.38元，增值税是2758.62元，不含税的销售成本是8620.69元，销售成本的增值税是1379.31元，那么毛利=17241.38-8620.69=8620.69元，交税=2758.62-1379.31=1379.31元。

二、如果增值税由16%下降到13%，不含税总价不变，那么含税的销售收入变成17241.38*1.13=19482.76元，增值税变成17241.38*13%=2241.38元；而销售成本中的含税价格变成8620.69*1.13=9741.38元，销售成本的增值税变成8620.69*13%=1120.69元。

三、结果在13%的增值税下，购买者少掏出20000-19482.76=517.24元。采购少出钱258.62元。毛利不变8620.69元，而交税则变成2241.38-1120.69=1120.69元，也就是说，增值税从16%下降到13%，在这个例子中毛利不变，而增值税减少了1379.31-1120.69=258.62元。营业税金及附加=258.62*10%=25.86元。

问题很清楚了，产品的整体价格下降了，毛利增加了25.86元，增值税少了258.62元，企业资金占用减少了，整体效益提升了。

不要总想着销售价格不变，降税对实体企业是大利，原来卖2万元的产品，现在可以让利500元，只卖19500元了。

随着增值税新政落地，一切又将回归平静。但平静的湖水下面，商品定价格局将被重塑，议价能力强者得天下。但无论如何，增值税税率调降，都是刺激经济的重要举措之一，对于商品市场长远来看利大于弊。

降税就是为了给纳税单位减轻负担，同等经营情况下，降税后同比未降税前可以说是增加了减税部分的利润。

增值税是价外税，理论上是不对营业利润造成影响。但是会一定程度上减轻企业资金流的压力，资金流动的快了，会不会带来更多的利润呢？

同时，税总和财政部降税手段不止一种，马上要执行的加计抵减、留抵退税、不动产进项税可一次抵扣等等，以及1月1号就开始执行的小微企业扩围、增值税月销售额起征点的提高等，都是大力度的降税政策。

在米国大力降税的时候，我们国家为了能保住资本人才不外流，只能执行大力度的降税政策。

话说回来，我国的税负确实有点重。

不是的！对企业没影响！

降低增值税其实真的没有多少作用，增值税这块最不合理的部分就是工资不能抵扣！实际而言，增值部分并没有这么大