企业几乎没有进项税，只有销项税，在税收方面还是有问题的。

进项税发票对企业来说，其重要程度不言而喻，不仅能证明企业生产经营业务的真实性，还能合理企业的税收负担，便于企业运营方面的管理。

一、一般纳税人企业有销项税、没有进项税，主要存在的主要问题：

1、增值税方面。增值税一般纳税人采用的一般计税法，其增值税的计算是销项税-进项税，也就是增值税税额的大小，以及税负率的高低，即取决于销项税，也取决于进项税；而如果企业只有销项税，没有进项税，企业的增值税税负率就会很高，企业的资金和经营压力就会很大。

另外，企业的高税负、多缴税都是风险，而其中的涉税问题也会被税务机关查处，那么问题就大了。曾经就有这样的企业，增值税税负率一直很高，引起了税务机关的关注，稽查中发现了企业白条子入账，以及隐瞒收入不入账的偷税问题，并给予了企业相关的经济和刑事处罚。

2、所得税方面。按照税法的规定，认定为一般纳税人企业的销售额在500万元以上，且能准确核算企业的经营成果，及时申报各种税务资料和信息。一般纳税人的个体户缴纳的所得税多为查账征收，其应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*使用税率-速算扣除数。

企业税前列支成本费用的外部凭证，需要符合税前扣除的要求，也就是需要取得各类发票，其发生的成本费用才可以在所得税税前扣除。进项税发票实质就是企业的成本费用，而如果个体户没有取得进项税发票，那么企业发生的成本费用不能在计算所得税税前扣除，所得税税负同样会很高。

3、经营管理方面。合规有效的发票，可以证实企业经营业务的真实性，也可以规避企业经营中的风险因素。一方面给企业的核算和管理带来难度，还会给业务部门和人员的腐败提供便利，加大企业经营风险；另一方面不能及时获取进项税发票的企业，很难考证企业业务的真实性，而且存在偷逃税款的嫌疑。试想一下，那个企业愿意多交税款呢？

二、控制和避免不及时获取发票的途径。

1、确保企业的生产经营业务是真实的业务。避免涉税方面的关键是业务是真实的，没有任何隐匿和虚列收入和成本费用的情况发生；获取真实业务的发票也可以佐证企业业务的真实性，减少或降低企业的涉税风险。

2、制度规范，从源头确保发票及时收回。有的个体户完全没有获取发票的意识，尤其是业务人员，还会给老板提出各种不要发票的好处，比如可以降低企业的采购成本，供应商会给企业优惠或打折等误导老板，使得老板也会认为不要发票的好处很多。

而实质上，不要发票的问题很多，财务人员也需要多给老板和业务人员进行分析和讲解，尤其是一般纳税人企业，分析企业不要发票的利害得失，用制度来规范。

3、供应商的选择。个体户在选择供应商上，也应该选择与一般纳税人合作，在成本费用的入账上应减少或控制白条子入账的问题。如果供应商不能给企业提供增值税专用发票，那么企业或许应该考虑重新选择供应商，毕竟现在的市场还是买方市场多一些。

总之，一般纳税人的个体工商户，只有销项税，几乎没有进项税，无论在涉税方面，还有企业的内部管理方面都有很多问题，应尽快解决，以期避免和控制企业的税收和经营方面的风险。

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2021年1月11日

我们国家税收管理是以票控税为原则，结合业务的真实性，来进行税收的征管。

作为个体户达到一定规模，能准确核算相关税费，可以申请一般纳税人资质。

一般纳税人资质的个体户要管理好发票资料，包括进项发票和销项发票，做到不买发票，不虚开发票，同时，还要管理好供应商的资质，防止供应商发票虚开，如果取得增值税专用发票为虚开，善意取得增值税专用发票进项税要转出补税，恶意取得增值税专用发票进项，不仅要转出进项税补缴税款，还要罚款1—5倍，并追究刑事责任。

只要是业务真实，不能取得增值税专用发票进项税无关紧要，只是你自己税负率高，多交税而已，但要取得普通发票，没有税务风险。

不管你能不能取得（增值税专用发票或者普通发票）发票，都要严格管理好采购业务，做到四流合一：

1、采购合同要真实合法，且有双方盖章签字；

2、进货发票要真实合法，且项目齐全正确；

3、付块凭证要真实合法；

4、物流运输凭证要真实合法；

有可能的话，还要做好验收入库的手续。

只要以上四点做到了，就是取不到发票也没有太大关系，最多会有未按规定取得发票收到处罚，最高罚款1000元（基本上没有企业收到过这样的处罚），其他没有问题。

以上，希望能帮到你。

通常情况下个体户都是小规模纳税人，税收上采用核定征收。而如果已经成为一般纳税人了，但却没有办法取得进项，那么税务上肯定是有问题的。

1.税务上可能出现的问题

如果只有销项，没有进项，可能会存在两个方面的问题：

（1）业务是否真实

一般情况下，发生了销售，肯定会有相应的进项。因此，如果没有进项，那么就要考虑所发生的销售业务是否是真实的，避免出现虚开发票的情形。如果是属于“帮”人开票的形式，那么可能就涉及了虚开。

（2）业务真实，企业税负高

在业务是真实的情况下，如果仅仅有销项，但是没有进项，那么可能会造成企业的税负高，包括增值税的税负和所得税的税负。对于一般纳税人来说，增值税的计算是由销项-进项。如果没有进项，那么会导致多交增值税。并且，税负率的异常可能也会引起税务的关注。

而一般纳税人的企业所得税通常不会核定，只能是查账征收，如果没有取得成本发票，那么相应的成本没有办法在企业所得税前进行扣除，会导致利润虚高，所得税虚高。

因此，只有销项没有进项对于一般纳税人的个体工商户来说，税收上也有问题。

2.解决的思路

对于个体工商户来说，很多规模较小，财税也并不规范。一下子从小规模变成一般纳税人了，或许财税管理还没跟上，需要针对当前的情况，采取针对性的措施。

（1）树立起“要票”的意识

以前是核定征收，是否取得进项与税收计算无关，现在是查账征收，那么要尽量获取发票，从老板到员工，要有这个意识。不要发票有时候并不能“省钱”，反而有更高的税收成本。

（2）筛选供应商

尽量选择能够提供发票的供应商，把零星采购变成集中采购，与对方协商提供发票。

对于个体户来说，可能更多地需要思考，自身规模和发展的问题。是否适合成为一般纳税人，未来的发展情况如何。

如果并不适合成为一般纳税人，就应该在达到一般纳税人规模之前进行控制，或者是将业务进行分流。已经成为一般纳税人了，今年暂时还没有转登记的政策，更多地需要考虑自身的财税规范，来取得进项发票。当然，对于个体户，一般也不建议去做过多过于复杂的筹划，有些老板为了找票，干脆自己成立多个个体户，有些是核定的，自己给自己开票。这样的做法，其实又是陷入了一个虚开的陷阱。与其采用“粗暴”的方式来节税，不如从基本的财税规范做起。

所以，如果是一般纳税人的个体户，没有进项发票，税收上会出现问题。可以在成为一般纳税人之前提前进行规划和考虑。如果已经成为一般纳税人了，那就尽量加强管理，来取得进项发票。

个体工商户以小规模纳税人居多，不过，本人也在工作中遇到过一般纳税人的个体户。

与公司业务一样，只有增值税销项税，没有取得进项抵扣，从纳税的角度来说一点问题都没有，直接按销项税额缴纳增值税和与之对应的附加税即可，如此以来增值税的税负就变得高了，是否觉得不公平？非也，下面我就来说说其中的原理。