核定征收企业增值税进项如何处理（核定征收一般纳税人进项税）

本文知识点归纳及重点：核定征收一般纳税人进项税、核定征收企业增值税进项如何处理

企业没有进项发票怎么办？不要紧！这里地方政府决定扶持企业，核定征收2%

企业没有进项发票的影响

没有进项发票对于小规模纳税人和一般纳税人而言区别很大。税务局对于一般纳税人管理比较规范严格，税务稽查集中，对于小规模相对管理松懈，毕竟精力有限，肯定用在交税多的地方。

企业连续12个月的应纳增值税销售额超过500万会被强制认定为一般纳税人。适用四档税率（13%，9%，6%，零税率）。

对于小规模纳税人，不影响增值税的缴纳，只影响企业所得税成本的税前扣除。增值税按照销售额乘征收率（3%）。

企业能够提供收款人的收款收据、转账记录等其他合法有效凭证，证明交易的真实性，也可以在企业所得税税前扣除。

对于一般纳税人而言，发票意义重大。取得专用发票可以抵扣增值税，取得普票作为成本入账，企业所得税税前扣除。少1万元的进项发票就得多交1万元的税款呀。

依据税法而言，只有税收优惠政策是企业可以合法享受的，降低税负。税收奖励是指是部分地区工业园区、地方政府将属于地方财政的部分税款返还给符合条件的企业。这也正是地方政府“招商引资”的手段。

企业没有进项发票的影响。

没有进项发票怎么办？不要紧！地方政府决定扶持企业核定征收1.6%

为了吸引税源发展经济，地方政府会把属于地方的税款拿出一部分作为奖励返还给纳税大户、符合条件的企业，鼓励企业入驻，或者是给企业进行核定征收，降低个人独资企业税负。

财政扶持政策：

国内是实行分税制度的，增值税的分配比例是中央50%地方50%，企业所得税的分配比例是中央60%地方40%，返还比例则根据不同的地方不同，例如重庆园区则会返还50%-75%的税收。

例如：政府返还地方部分的50%，假设一般纳税人纳税有40万，则可获得返还40万*50%*50%=10万元。

一般情况下，财政局需要企业提供完税凭证即可，企业的相关资料只要符合当初谈定的条件即可办理税收返还。这跟进项发票基本没有什么关系，交了多少税款才是重点！

核定征收政策：

国内大部分企业是采取“查账征收”，适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税，所以在计算税费时对于成本进项就显得十分重要。而核定征收则不同，税务局会给一个核定应税所得率5%-10%，根据核定后的应税所得额找适用税率，计算所得税。

例如：某科技咨询中心，园区税务给与核定10%，如果开票有300万，核定后的所得税为300×10%×20%-1.05=4.95万元。

核定征收后计税不看进项发票，个人独资企业入驻后可直接核定征收，无需任何条件，这个也是大部分企业的节税工具首选。

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个人独资解决进项节税案例

张三有一家科技咨询有限公司，因为其行业的性质导致进项成本大多为人工成本和办公成本，利润较高，所要缴纳的增值税与企业所得税较高。

这种情况可以在园区设立一家独立的科技咨询中心， 通过业务分流的方式将部分利润通过科技咨询中心走核定征收，这样就无需担心进项问题！