软件行业所得税优惠政策（软件开发行业能享受到的税收优惠政策有多大你知道吗？）

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：软件开发有什么税收优惠、软件行业所得税优惠政策

莫怕123

近几年在国家大力扶持和高度重视下，软件开发行业几乎成了税收优惠政策的宠溺的对象，软件行业相关的产业的扶持力度不断加大。软件行业的规模不断的加大的同时，离不开国家的税收优惠政策的扶持，下面就说一下对于软件行业的税收政策。

软件行业企业所得税的税收优惠政策：

1. 软件行业符合条件的研究开发费用可以按照175%加计扣除。

2. 符合条件的软件企业，在2017年(含2017年)前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税。第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。

3. 对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税，如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，不缴纳企业所得税。

4. 软件企业外购的软件，折旧年限符合条件的可以缩短至2年，按通行规则一般是10年。

5. 符合条件的软件企业可以申请高新技术企业，享受15%的优惠税率。

6. 符合条件的国家规划布局内的重点软件企业，如果当年未享受免税优惠的，可按10%的税率征收企业所得税。

软件行业增值税上的税收优惠政策

软件行业符合一般纳税人条件的，销售自主研发的软件产品，对于实际税负超过3%的增值税部分实行即征即退。

软件行业地方性的税收优惠政策

软件开发、信息技术服务，从事计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电子科技领域内的技术研发，游戏开发，企业管理咨询，商务信息咨询，策划服务，会展会议服务，网站建设，网页设计，计算机软硬件开发服务。一般很缺少进项成本，所缴纳的企业所得税税负就会变大，这个时候可以利用地方上的税收优惠政策，比如个人独资核定征收、税收返还政策等。

个人独资企业核定征收：

小规模纳税人可以在有税收优惠政策的地区，比如像山东、河南地区成立个人独资企业，享受当地的核定征收政策。核定行业利润率10%，按照5%-35%的五级累进制计算个税，综合税率在5%左右，可以有效的降低企业的总体税负。

比如一家服务类型的软件开发公司有1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是，增值税约57万，企业所得税约150万，分红个税约90万元，在税收园区成立一家个人独资企业，享受核定征收，用个人独资企业承接其中500万的业务，享受核定征收，综合税率5%以下：

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：10.51+0.87+14.56=25.94万

在缴纳25.94万的税金后就可以直接转入法人私人账户，同时可以给上游公司开具3%的增值税专用票据。

税收返还政策：

增值税、企业所得税税收压力的软件公司，也可以在税收园区成立分公司、子公司，享受税收返还，返还给企业增值税、企业所得税地方留存的50%-70%的税收返还。园区实行的总部经济招商模式，不需要企业实体入驻就能享受当地的政策。

小编直接对接税收园区，不是财税公司，税收压力大的企业可以联系小编，正规合理合法的减少企业税收压力。《核定征收政策》公众号