南宁康乾财税
文章划重点，请关注以下方面：公司缺少成本票怎么办?、缺少成本发票
莫怕123
2020年接近年底，很多老板开始着急成本票问题，特别是有真实业务发生，但是难以取得进项成本的企业。金税三期的监管下，买票的行为肯定不现实，难道都要白白按照虚高的利润硬上税？
500万无票利润就需要缴纳25%的企业所得税125万，提到个人账户还需要缴纳20%的分红个税75万，合计200万的税金，可以买一套房子了。想要合理合法的解决成本票减少税收压力，就需要利用到国家税收优惠政策。
目前，西部大开发地区或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。企业选择合适的园区不但能够提高企业的实际利润，更可以优化企业的税务结构，让企业更安全的享受到政府的税收扶持和优惠政策，相较其他的节税方式而言，享受税收优惠政策显然是一种更加安全可靠，合理合法的筹划方式。
当地政府以总部经济招商的模式，成立税收园区，以税收奖励扶持及核定征收等政策吸引外省的企业到当地纳税，不需要企业在当地实体办公，对于在当地成立的有限公司进行税收奖励扶持，增值税、企业所得税按照当地财政收入的50%-70%进行奖励，比如1000万的增值税纳税，给到的奖励即是280万。对于在当地成立的个人独资企业进行核定征收，按照10%的行业利润率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5%左右，500万的业务在缴纳25万左右的税金后就可以转入法人私人账户。
特别是一些有真实业务发生，但是缺少进项票的行业，比如咨询服务，建筑设计服务。特别是在年底的时候，没有成本票，账目利润虚高，只能按照税率多缴纳税金。那么就可以在有政策的税收园区成立个人独资企业（某某工作室、某某中心）等形式为下游的服务商，以业务分包的模式放到个人独资企业上面进行纳税。
比如某某咨询有限公司，有一笔500万真实无进项的咨询业务，不可能去买票做成本，那么就可以在税收园区成立一家咨询服务中心的个人独资企业享受核定征收，开具咨询服务、市场推广、市场调研的票据。500万的业务需要缴纳的税金：增值税：500/1.03*3%=14.56万
附加税：14.56*6%=0.87万
个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计：10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）
高收入的自由职业者、股东的分红个税、缺少成本进项的企业，都可以通过个人独资企业核定征收来减少税收压力。
或者是通过税收局委托代征模式，个人到低税率的税务局代开，按照增值税1%，核定个税0.5%，附加税0.06%，综合税率1.56%，一票一完税，基本上没有行业限制，但是只能开具增值税普通票据。建材、医药行业等就很适合通过自然人代征来解决 ，相比于成立企业来说时间短，但是只能开具普票。
个人独资企业核定征收以及税务局委托代征模式都可以解决年底成本票问题，第四季度开始，想要增票的朋友可以考虑成立个人独资企业，继续解决成本票问题的可以考虑自然人代征，全国各大税收园区政策源头对接，想要了解的朋友可以联系我。公众号《核定征收政策》。
