南宁康乾财税
为您提取本文阅读重点：医药行业所得税税负率、医药制造行业税收风险
李老师讲财税
医疗行业一直都是我国国民经济必不可少的重要部分，尤其医疗器械行业，占比更大。因此，大家都会觉得医疗器械行业是一个能赚钱的暴利行业。事实上，医药行业本身就是就是一个利润较高的地方，在这些医药的背后，不止有暴利，还有高额的税负压力。
医药行业最常见税负压力就是成本票问题，因为有很多开支是得不到正规的成本发票的，比如增值税进项少、费用支列复杂，无法取得进项、利益关系人之间的回扣等，这些都很难取得发票，这些缺票的环节，就会导致企业的利润高，从而企业会承担高额的税收。
在我国，医疗器械、医药公司他们的税负是很高的，而且是大部分税收优惠园区都不能入驻的企业类型，因为国家对医疗、医药管控十分严格，但也因此政策变化较多，能做医疗、医药企业的平台必须要实力强劲，园区政策更要稳定、安全。
医药行业最常用的税收优惠政策是，利用个人独资企业核定征收和自然人委托代征来解决成本票缺乏的问题。
一、个人独资企业核定征收
在总部经济园区注册小规模纳税人的个人独资企业可以享受核定征收，核定征收不看进项成本，直接根据开票额核定应税所得率10%，再按照五级累进制税率表计算出需要缴纳的个税在0.5%-2.19%之间（个人独资企业依法不缴纳企业所得税），完税3%左右的税率后，剩下的资金可以直接提取到投资人的私人账户自由支配，无需再次缴纳其他分红个税。
二、有限公司的税收扶持优惠
企业在园区中成立一般纳税人有限公司，要缴纳增值税还有25%的所得税，还有分红税，但是，可以根据企业的纳税额度来决定企业可以享受到的税收扶持，一般可以享受到地方留存部门中30%—80%的税收扶持。
三、自然人委托代征
自然人在总部经济园区的委托代征地点代开，园区将自然人看作是个体工商户的形式，根据缴纳的个税享受核定，核定后个税为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率在2%左右，并附有完税证明，个人所得税划入经营所得，无需再汇算清缴，也无需自然人到场，提供相应的代开资料即可。
随着医药企业规模不断扩张，国家行业监管也加大了力度，行业发展更加规范，市场化程度亦有了较大提升。
当企业发展到一定规模时，税收筹划将决定企业的生存状况，对于医药企业而言，税收筹划已经到了必须要进行，并持续加强的阶段。医药行业的税收筹划对企业来说，只会有好处，而且还有利于企业的健康持续发展。
不论是个人独资的核定征收还是自然人委托代征的核定征收，都可以帮助医药行业解决税负压力问题。还有其他的方法，比如成立有限公司、享受国家的税收优惠政策等，这些都可以合理利用起来，只要业务真实，没有偷税漏税，都是可行的。
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