南宁康乾财税
为您提供本文核心观点如下：被税务列入风险企业还能开发票吗、采购没票是否涉税风险
李老师讲财税
对于小规模纳税人而言，没有成本发票，会带来所得税成本的增加，对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范，因此，没有进项/成本发票，不仅仅是需要节税的问题。
很多企业都会有部分支出没有取得合规票据，导致企业利润偏高的问题。对此，一些胆大的老板可能会选择买票来解决税收压力，但是，随着金税三期的监控越来越严，一旦被查出买卖发票的违法行为，还要承担刑事责任，因此这个方法是行不通的。
举例：
例如，重庆江北某企业销售额100万元(不含税)，毛利率20%，原材料占总成本的90%，其他因素都忽略不计。增值税与企业所得税在收到进项税发票和不能收到进项税发票之间存在很大差异。
收到进项税发票时的税额：
增值税=100万*13%-100*90%*13%=13-9.36=3.64万
所得税=100万-100*80%=20万*25%=5万
未收到进项税发票时的税额：
增值税=100万*13%-0=13万
所得税=100万-100*80%*(100%-90%)=100万-8万=92万*25%=23万
这个例子可以看出，如果没有取得符合规定的发票，对税收成本的影响仍然很大，相当于多交了增值税和企业所得税；也说明企业多缴纳了应该由上游供应商负担的税款。
下面给大家从几个方面来分析一下没有进项票的原因和处理措施，以及没有进项票可能存在的涉税风险，企业要好好了解一下，相信可以有一定帮助的。
一、分析没有进项票的原因
每个企业没有进项票的原因都不一样，而且造成进项票缺少的原因也比较多而杂，只有对症下药才能找到“症结”所在，一般来说，没有进项票可能存在的原因有以下几个方面：
1、没有进行供应商的评估和管理
如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业缺票的情况；
2、没有梳理业务流程
进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输和采购，因此，要分门别类去看，到底是差在哪个环节；
3、没有相关配套政策
对于大头的费用，比如材料采购，比如员工差旅，如果没有配套的政策，制定合理的定价以获得发票，或者没有报销规章要求必须有发票，那么很可能出现不能获取发票的情况；
4、特殊事项没有特殊处理
对于一些特殊的情况，比如有劳务费用，但是没有发票；客户垫支的发票无法获取等，这样的例外情况，没有去进行特殊处理。
二、没有进项票的处理措施
那没有进项票应该怎么解决呢？这个没有一个万能法，企业一定要根据自己的实际情况来做打算，并制定出符合自己的企业解决办法，来讲定因为进项票缺失而造成的影响，具体来说，有以下几个步骤需要注意：
1、正确选择供应商
考虑能否更换供应商，或者与现有供应商重新谈判价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局，或者优选愿意开具发票的供应商。
2、梳理出没有进项票的项目。
如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。
3、制定相关政策，采取措施。
针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关的政策。
4、对于特殊事项，采取特殊的安排。
比如，有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。
5、利用税收洼地的优惠政策。
在有些重大情况下，企业也可能做出自身的改变，比如小规模和一般纳税人的转换，延长或者缩短供应链等。 总的来说，企业要根据具体的情况，采取不同的针对性措施，不能生搬硬套。此外，不管采取什么方法，一定要提前做好成本测算，节税固然重要，但也要考虑综合的成本效益原则。
缺进项发票，企业存在涉税风险
无进项税、无库存、或存货较少的企业，首先会联想到企业是否虚开增值税专用发票，如果企业涉嫌虚开增值税专用发票，问题将十分严重，不仅要受到经济处罚，相关责任人还要承担刑事责任。
再加上金税三期的强大，对企业的生产经营活动乃至涉税行为进行全方位监控，同时，在增值税专用发票开具方面也要同时满足“四流合一”的要求，否则将被认为是虚开。
总而言之，一般纳税人企业如果只开销项税发票，而收不到进项税发票，既增加了应交增值税和企业所得税，又增加了经营成本和资金压力，当然这也会引起税务机关的关注。这样做是不可取的，企业要尽快改正，否则就会惹来麻烦。#重庆头条#
