企业错误使用税收优惠政策（年底企业解决成本问题的税收优惠政策在此）

为您提供本文核心观点如下：税收优惠政策落实过程中存在的问题、企业错误使用税收优惠政策

税收一二三

年底企业解决成本问题的税收优惠政策在此

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年关将近，第四季度开始，年底需要回笼资金，但是缺少进项票据，公转私分红税太大，个人临时取得收入需要缴纳大笔个税，这些问题都是老板目前需要考虑的问题。

个人对公司提供服务，无法提供有效票据的情况，一般是在当地的税务进行自然人代开，按照20%的劳务报酬计算税金，100万的业务就需要缴纳20万左右的税金，这对于个人来说到手的钱缩水一大半。

想要利益最大化，可以走税务局委托代征模式，在可以低税率代征的税务局开具票据，2020年小规模纳税人增值税1%，个税核定0.5%，附加税0.06%，综合税率1.56%的税金就可以代征出来，100万的业务通过委托代征的模式缴纳1.5万的税金后，就可以给合作公司开具票据，但是代征出来的只能是增值税普票。

除了个人，缺少成本票的行业同样也可以通过委托代征模式解决，特别是建材、居间服务、医药、现代服务、生活服务、旅游文化服务、其他现代服务、商品辅助服务、经济代理服务、建筑服务等等行业都可以通过代征的方式解决自身成本问题。

还有就是目前很多朋友都在询问的个人独资企业核定征收，想利用个人独资企业的特性以及核定政策达到减少税收压力的目的。

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，不需要缴纳分红税，只需要缴纳增值税、附加税以及个人经营所得税，且2020年小规模纳税人增值税减按1%征收，这样下来个人独资企业的税率极低。

加上现在全国很多地区都在实行总部经济招商，以此来带动当地的经济发展，对于在当地税收园区成立的个人独资企业实行核定征收，成立的有限公司进行税收奖励扶持，不需要企业在当地实体经营办公。个人独资企业按照行业利润率10%进行核定，五级累进制计算个人经营所得税，有限公司按照增值税、企业所得税地方财政收入的50%-70%进行奖励扶持。

2020年在有核定征收政策的税收园区成立个人独资企业，缴纳增值税税率1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%（100万-500万开票额），综合税率3%左右。

有真实业务但是缺少进项，导致账目利润虚高的企业，可以考虑成立个人独资企业，减少税收负担。如果企业觉得办理有限公司比较麻烦的话，在年底票量又比较大的话也可以选择自然人代开，山东自然人代开每人一年有500w的额度，重庆自然人代开有80w的额度。只需要代开人身份证复印件即可，税率在2.56%。

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