建筑工程税收筹划（建筑行业常见的税务筹划方式）

本文知识点归纳及重点：建筑行业增值税筹划、建筑工程税收筹划

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建筑行业涉及到的范围比较广，其中建筑施工、建筑安装、建筑设备租赁、工程管理等。并且建筑行业的周期一般都比较长，并且不同的业务对应的税率不同，有些增值税是简易征收3%，有些属于服务行业是6%，有些属于建筑行业9%。

建筑行业涉及的项目金额都是比较大的，所以建筑行业进行税务筹划是非常有必要的，利用一些税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润，能帮助企业节约一大笔税金。

根据建筑行业不同的税率企业可选择合适的税收优惠政策。最大程度地降低企业的税负压力。像一些建筑服务、材料销售和一些其他的服务企业适用于小规模纳税人，可享受现在小规模增值税起征点提高的税收优惠政策。起征点从季度30万提高至45万，一年企业的销售额也能提高不少没也能少缴一些税。

最适用于建筑行业的还是总部经济招商政策，可合理地降低企业的税收压力，对于企业进销项不匹配，像一些原材料的采购是在一些个人或者个体户中采购的，没有提供相应的发票，这样企业就会出现进项不足的问题。企业可通过有限公司返税来解决这个问题导致企业税负压力大的问题。

有限公司政策：

有限公司返税主要是根据企业的增值税和企业所得税进行奖励返还，奖励地方财政留存的75%-90%。这样企业13%的增值税就算没有任何进项抵扣，也可以节约近一半的税金，企业通过有限公司返税，综合上来说可将企业的增值税降至7.15%。

比如企业一年缴纳增值税1000万，地方财政留存500万，奖励企业450万

企业所得税一年缴纳500万，地方财政留存200万，奖励企业200万

企业当月纳税，财政奖励次月到账

个人独资企业核定政策：

个人独资企业核定征收适用于企业解决一部分成本票问题，降低企业所得税的税负问题，就像建筑设计行业，一个图纸设计可能利润高达几百万，这部分利润是完全没有进项成本的，导致企业所得税增值税的税负压力都大。

就可以通过在园区成立某某设计工作室，享受核定征收政策，不管企业的收入、成本和利润。直接根据企业的开票额来征收个人所得税，个人所得税的税率0.5%-2.1%，增值税1%，综合税率不超过3.16%。能最大程度上减轻企业的税负压力，解决企业成本欠缺的问题。

自然人代开：

税率低，出票快，只需要提供一个人的自然人的身份证即可，1—2工作日就可以代开出来，能出具完税证明，不需要人到现场，就可以代开出来。像一些沙石、商贸、建材等发票都是可以代开出来的。

上述三种方式都可以解决企业的税负压力，企业根据自身的实际情况综合考虑。

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