南宁康乾财税
文章原标题：建筑业缺发票如何税务筹划、建筑业缺进项发票
李老师讲财税
建筑行业在外人看来都是一个高利润行业，但是只有老板们自己才知道其中的痛苦，日期长、回款慢、高税负、缺乏进项票等等大老难的问题一直围绕着建筑企业老板们。
不管是劳务费还是建筑行业的材料费，进项票缺少的一个很严重的问题就是会出现企业利润虚高，所得税压力较大。之前很多老板或者会计去买票来解决缺少发票部分，这是不合法的，自从金税三期上线后，税务稽查也是愈加严格，我们必须选择合理合法的解决办法。
之前不少网友提问，建筑企业缺少进项票，但是全额交税税负太高了，想问我有没有什么办法可以解决企业缺进项发票的问题。
针对企业缺进项票的问题，不同的行业缺票的情况各不相同，要具体问题具体分析。虽然严格地说，只有一般纳税人才会有进项的说法，但其实缺票的问题在各类型的企业中都可能存在。企业要结合自己的行业特征找到根本的原因，然后再具体分析和对症下药。
就拿建筑行业缺票来分析，下面这些知识点你一定要了解，如果你正好有相关的问题想要解决，可以找我。
一、建筑行业缺进项票的原因
①、材料票缺失，水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税负重；
②、劳务票缺失，工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项；
③、分红税居高，股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多；
④、企业上下游的问题，比如上游很多小规模纳税人，享受免征额不愿意开专票或者是财税不规范，根本就不愿意开票；又或者企业本身的管理意识比较薄弱，没有这个意识去索要发票。
总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险。所以，企业的第一步是要找到自己企业缺票的原因，以清单的方式，来总结出每一类缺票额情况。
二、缺进项票，怎么办？
（1）梳理出没有进项票的项目，以后注意。
（2）制定相关政策：量体裁衣。切记！无票不报销，报销必有票。
（3）特殊事项特殊处理：帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。
（4）利用税收洼地的优惠政策。
三、建筑行业的税务筹划
①个人独资企业核定征收
在园区成立小规模个人独资企业，享受核定征收，核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算，核定后综合总税负在3%左右！个独可有效解决企业利润虚高，股东分红，缺少进项，员工工资高等问题。
像缺乏建材费、劳务费、设计费的建筑公司在园区成立个人独资企业，对主体公司实行业务分流，比如将建材采购通过个人独资企业来完成，然后再销售给主体公司。个人独资企业则按照核定征收进行纳税。
纳税情况如下：
个人经营所得税：0.5%-2.19%（核定行业利润率10%）
增值税：1%（2020年小规模增值税按1%征收）
附加税：0.06%（小规模附加税减半征收，增值税的6%）
②在园区（税收洼地）成立公司
企业可以在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。一般来说，奖励比例是以地方留存的40%-70%进行扶持。
③设立个人独资企业，分包主体公司业务
可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，还可以享受核定征收政策。
这个只是针对建筑行业的分析，企业行业状况不同，解决办法也不同，所以不能一概而论，有些企业行业本身的特征就是进项票比较少。所以，如果你正好也面临缺进项票的问题，可以找我，不要盲目跟着其他人的解决办法去套自己企业的情况，因为有可能会出问题。
提醒大家：现今科技越来越发达，网络稽查越来越严格，虚开现象的普遍发生也令建筑行业、劳务派遣行业成为当前税务机关重点关注的行业，而且网络稽查无情，一旦被列为稽查对象，不仅立到病发，而且连根拔起，参与买与卖的都难逃惩罚。所以，一定要通过正规的渠道去做税务筹划，这样才是对公司最有利的行为。
