什么叫增值税零申报
|作者:王钰媛 导师:叶子盈
企业在初创期,可能会出现增值税零申报的现象。正确零申报是可以的,但有的企业会违规零申报,那这样可能就会导致税务风险。
那么,增值税怎么零申报才是正确的?小编给您揭秘增值税零申报常见误区,跳过这些坑,避免零申报带来的税务风险。
1
什么情况下可以进行增值税零申报?
企业在纳税申报所属期内没有应税收入,当期增值税申报数据都为0。企业可以增值税零申报有以下情况:
1)一般纳税人当期无销项税也没有进项税
2)小规模纳税人当期没有应税收入
2
企业只取得免税收入可以进行增值税零申报?
答案是不可以。企业取得免税收入,办理了增值税减免税备案,并不可以进行增值税零申报。纳税人应该在增值税申报表上填写“免税销售额”,进行增值税申报。
3
企业只取得未开票收入可以增值税零申报?
答案是不可以。纳税人要如实申报未开票收入,未如实申报存在追缴税款,加收滞纳金并处罚款的风险。
4
增值税小规模纳税人,选择按月申报,销售货物月销售额未达到起征点,可以进行增值税零申报?
答案是不可以。增值税纳税人销售货物月销售额未达到10万元,免征增值税,但是小规模纳税人还是应该进行正常申报,首先应该计算出不含税收入,将收入填写在“免税销售额”、“其中小微企业免税销售额”,同时对应的免税额填写在“本期免税额”、“小微企业免税额”,如实完成增值税申报。
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小规模纳税人代开增值税专用发票,已经缴纳税款,增值税可以零申报?
答案是不可以。小规模纳税人应将销售收入填写在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,同时,代开专用发票时已提前预缴税款,在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额,最后应补(退)税额为0。
6
公司开业,企业当期未取得收入,但取得增值税进项发票已认证抵扣,只需要进行增值税零申报?
答案是不可以。公司开业,没有取得收入,但存在增值税进项税额。一般纳税人增值税零申报的条件是当期没有销项税,同时没有进项税额。那么,该企业应该在申报增值税时在销售额栏次填写0,填写当月认证的进项税额,产生期末留抵税额可以转为下期抵扣。
7
长期零申报就一定被认定为异常企业?
不一定!只有企业在非正常原因下长期零申报才会被纳入异常企业,如果企业是因为筹建期、经营实际情况、季节性变化等有正常原因导致长期零申报是不用纳入重点监控范围的,税局质询时能够合理解释即可。
8
企业增值税长期零申报有哪些后果?
1)列入税务机关的监控范围
税务机关将纳税人纳入重点监控范围,进行纳税评估,如果发现隐瞒收入等偷税行为,要求补缴税款加收滞纳金,并处罚款,情节严重的将移送稽查。
2)会影响纳税信用评级
企业在非正常原因下一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了。非正常原因指除季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因外的其他原因。如果提供虚假零申报材料享受税收优惠政策,纳税信用将直接降为D级。
3)发票减量
如果企业长期零申报,纳税人持有发票的,发票就会被税务局降版降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。
看看这后果,企业不能随意零申报呀。如果公司长期没有收入,建议准备好相关的文件资料以备向税局解释合理性,确实无法继续经营的应及时办理注销手续,避免长期增值税零申报带来的税务风险。
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