南宁康乾财税
通过这篇文章，您可以了解到这些问题：买卖二手房个人所得税新规、个人买卖二手房交税
你知道二手房
常见的税收政策有哪些？
今日一一解释，
拿起小本记录！
卖方涉及的税收政策
增值税：
个人出售自建自用房和购买时间超过2年(含)的房屋，免征增值税；
个人购买不到两年的房屋，按5%的征收率全额缴纳增值税。
??《财政部 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2016﹞ 36号）
城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费：
城市维护建设税：增值税×7%(市区7%；县、镇5%)
??《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
教育费附加:增值税税额×3%
??关于修改的国务院<教育费附加征收暂行规定>(国务院令第448号)
附加地方教育:增值税×2%
??《重庆市地方教育附加征收使用管理办法》
资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加费、地方教育费附加费减少50%。
??《重庆市财政局 国家税务总局重庆市税务局关于实施小微企业普惠减税政策的通知》(重庆市财税﹝2019﹞ 12号）
个人所得税：
能够提供房屋原值或者税务机关能够核实房屋原值，减去房屋原值、转让过程中缴纳的税款与相关合理费用的差额×20%；
纳税人未提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定税。应纳税额=住房转让收入×1%；
自用5年以上，是家庭生活中唯一的房屋，免征。
??《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字﹝1994﹞ 20号）
??《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税的通知》(国家税务发展﹝2006﹞ 108号）
??财政部 国家税务总局关于个人所得税适用于个人所得税应税所得项目的公告﹝2019﹞ 74号）
土地增值税：自然人出售房屋，免征。
印花税：自然人出售房屋，免征。
??《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易税收政策的通知》(财税﹝2008﹞ 137号）
买方涉及的税收政策
契税：
个人购买面积90平方米及以下家庭的唯一住房，税率减1%；
个人购买面积90平方米及以下家庭第二套改善性住房，税率减1%；
个人购买面积超过90平方米的唯一家庭住房1.5%税率征收；
个人购买第二套90平方米以上家庭改善性住房，减税2%；
第三套以上按法定税率3%征收。
??财政部 住房和城乡建设部关于调整房地产交易契税和营业税优惠政策的通知﹝2016﹞23号）
印花税：自然人买房，免征 。
??《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易税收政策的通知》(财税﹝2008﹞137号）
举个例子：
卖方转让主城区105万套房，面积95平方米。2019年购买时，购买价格(含税)84万，缴纳契税1.2万，无其他费用；买方名下无房。本次交易应缴纳的税款如下:
卖方：
两年内缴纳增值税：105÷（1 5%）×5%=5万。
城市维护建设税：5×7%×50%=0.175万。
附加教育费：5×3%×50%=0.075万。
附加地方教育：5×2%×50%=0.05万。
个人所得税：（105-5-0.175-0.075-0.05-84-1.2）×20%=2.9万。
土地增值税：免征。
印花税：免征。
买方：
个人购买面积90平方米以上家庭唯一的住房1.5%税率征收：（105-5）×1.5%=1.5万。
印花税：免征。
小知识：
如何确定二手房的税价？
增值税：个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税的征收率全额缴纳增值税 (全额是指以不含税售房总价为销售额计算增值税)。
??财政部 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知﹝2016﹞ 36号）
个人所得税：个人转让房屋的个人所得税应纳税所得额不含增值税，取得房屋时支付的价格中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括转让缴纳的增值税。
契税：计算契税的成交价格不含增值税 (计算应缴增值税房屋契税时，应扣除增值税额，然后确定为契税计税价格)。
特别说明：免征增值税的，在确定纳税依据时，交易价格、租金收入和转让房地产取得的收入不扣除增值税。财政部 国家税务总局关于增值税、房地产税、土地增值税、个人所得税基础（财税﹝2016﹞ 43号）
来源：江北税
编辑：重庆税务
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