股权转让交什么税,由谁承担
End of advertisement –
▼
案例
有一家上市企业收购了某民营企业个人股东的股权,关于原股东个人转让股权涉及应缴纳的个人所得税,股权转让协议中双方约定如下:
1、转让方承诺:转让方将严格按照《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律、法规、规章和规范性文件的规定及时向主管税务机关主动申报和缴纳个人所得税等相关税费,并及时向受让方提供完税证明;
2、如有关法律、法规、规章和规范性文件规定受让方有代扣代缴义务的,且受让方决定代扣代缴的,将另行通知转让方并依法进行代扣代缴,转让方应当给予配合。
曾老师的分析
这份股权转让协议也算是奇文一篇了。居然还堂而皇之地予以公告了。
一家有限公司收购个人名下的股权涉及的个税如何缴纳,个税相关规定已经有明确的规定:由收购方负责代扣代缴个人所得税,纳税地点在被收购企业的主管税务机关。
协议中双方的约定存在以下税务问题:
1、法律法规已经明确了支付方(收购方)有扣缴义务,扣缴义务属于法定义务,不存在收购方愿意实施扣缴或者不愿意试试扣缴的选择,不履行扣缴义务属于违法,税务机关可以处以涉税金额0.5-3倍的罚款;
2、由于法律法规已经规定了扣缴义务,因此,双方约定由转让方个人自行按税务规定申报纳税就属于不符合税法的规定。
根据税收征收管理法的规定:违反税收规定的合同无效。因此,双方约定由转让方自行申报的内容属于无效合同。
3、综上所述,上述内容都属于违反税法规定的无效约定。
4、如果转让方没有自行申报纳税,收购方需要承担未履行扣缴义务的责任,转让方会被税务机关追缴税款。
5、实务中,如果收购款项已经支付给转让的原股东,对方没有纳税,收购方将陷入被动,如果收购方是一家上市企业,记者们的唾沫就会让高管们夜不能寐。
如何约定才合适呢?
曾老师的建议
1、专业的事找专业的人解决。
很多企业做股权转让、收购,聘请了律师团队,但大多数律师对于税务方面的规定并不了解,建议涉税事项一定要由财务部门或者税务师审核,以免贻笑大方;
2、区分转让方是企业和个人两种不同情况,转让方是境内企业,由转让方自行纳税申报;转让方式个人或者境外企业,由收购方代扣代缴税款;
3、转让方是个人,在被转让企业所在地纳税。
掌握了以上政策要点,再起草股权转让协议就不会闹笑话了。
▌关于股权转让,更多精彩课程,扫码进入~
?本文版权归“曾建斌财税咨询中心”所有
欢迎转发分享,转载请注明出处
股权转让税务筹划服务
– 查不出. 不收费 –
股权投资时代,好的投资标的大家抢,并购、集团化发展都免不了股权转让,转让时机和方式一没掌握好,辛苦经营的增值收益就变成了税。公司市场前景好,被某投资方看中想并购,直接股权转让私营老板个税高,怎么办? 公司越做越好,想发展成为集团型企业,老板公司多,账面有利润不能平价转让要交税怎么办?
★服务特点:
★不节税不收费
★丰富的成功案例为依托
★筹划方案具有高度可操作性
★提供合理、合法筹划方案
★服务内容:
★被转让企业税务风险诊断与评估
★被转让企业账面价值合理性评估
★转让方投资方式、成本调查与评估
★股权转让涉及税务成本分析
★节税的股权转让方式设计(不少于三个可选方案)
★代理执行股权转让过程的工商、税务手续
★辅导或者代理股权转让涉及财税优惠政策办理
★股权转让合同税务风险审核
—————— 联系理道 ——————
电话:020-38264561 \ 38264552
或者“电话二维码”联系客服君^_^
▼
★理财有道,“税”得安稳 ★