我单位在09年年底发给员工的全年一次性奖金,应该如何计算代扣

1.我公司2019年底发给员工的年度一次性奖金应如何计算代扣代缴的应纳税额？答:根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税)〔2018〕164第一条规定，居民个人取得年度一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人年度一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知（国家税收发行〔2005〕9没有。)规定，在2021年12月31日前，不包括在当年的综合收入中的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除额，按年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除居民个人取得年度一次性奖金，也可选择纳入当年综合收入计算纳税。2.自2022年以来，居民个人取得的年度一次性奖金应如何计算个人所得税？答:根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税)〔2018〕164第一条规定，自2022年1月1日起，居民个人取得年度一次性奖金，应纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。3.李某在年底被单位评为先进，获得的先进奖是否与当月工资、工资收入合并缴纳个人所得税？答:根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》(国税发行〔2005〕9号码)：5。员工取得半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等各种奖金，与当月工资、工资收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。4.退休人员在原单位取得的奖金需要缴纳个人所得税吗？答：根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号码)规定，退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，从原单位取得的各种补贴、奖金、实物不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定的退休工资、退休工资、退休生活补贴。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，退休人员从原单位取得的各种补贴、奖金、实物，扣除费用扣除标准后，按工资、工资收入应税项目缴纳个人所得税。5.徐获得加油发票，通过发票彩票获得100元奖金，需要缴纳个人所得税吗？答：根据财政部 国家税务总局关于个人所得税问题的通知（财税）〔2007〕34第一条规定个人取得单张有奖发票奖金不超过800元(含800元)的，暂免征个人所得税。6.李买体育彩票中奖5000元，需要征收个人所得税吗？答:根据《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得的通知》(财税字)〔1998〕12号码)规定，个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策调整如下：中奖收入不超过1万元的，暂免征个人所得税。7.个人购买体育彩票中奖3万元，如何计算缴纳个人所得税？答:根据《财政部 国家税务总局关于体育彩票发行收入税的通知》(财税字)〔1996〕77数字)和《财政部 国家税务总局关于个人所得税免征个人所得税的通知》(财税字〔1998〕12根据号码)，个人购买体育彩票的中奖收入属于意外收入，超过1万元的，个人所得税按税法规定的20%全额征收。8.企业为员工承担年度一次性奖金部分个人所得税，员工需要对企业承担的部分税收征收个人所得税吗？答：根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担年度一次性奖金部分税款个人所得税计算方法的公告》(国家税务总局公告2011年第28号):一、雇主为雇员承担年度一次性奖金部分个人所得税，属于雇员，增加额外收入。用人单位承担的这部分税款应纳入员工年度一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按规定方法征收个人所得税。9.学生李某参加“明天小小科学家”活动获得奖金，是否需要缴纳个人所得税？答:根据《国家税务总局关于明天小科学家奖金免征个人所得税的通知》(国税函)〔2011〕337根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的教育奖金，免征个人所得税。10.李为环境保护做出了重大贡献，获得了中国宝钢环境优秀奖金。你需要缴纳个人所得税吗？答:根据《国家税务总局关于中国宝钢环境优秀奖金免征个人所得税的通知》(国税函)〔2010〕130根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项的有关规定，中国宝钢环境优秀奖获奖者的个人所得奖金免征个人所得税。11.徐获得中国社会保障论坛颁发的奖金需要缴纳个人所得税吗？答:根据《国家税务总局关于中国社会保障论坛奖金征收个人所得税的函》(国税函)〔2006〕1241根据《个人所得税法》第四条第一项的规定，中国社会保障论坛颁发的奖金不符合免税规定。因此，获奖者的奖金应当依法缴纳个人所得税。12.小李需要缴纳个人所得税勇为基金会奖金需要缴纳个人所得税吗？答:根据《财政部 国家税务总局关于向勇敢者发放奖金免征个人所得税的通知》(财税字)〔1995〕25号码)规定，为鼓励人民勇敢，维护社会保障，乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府批准的机构、章程基金会或类似组织，经主管税务机关批准，免征个人所得税。13.维修电工吴某参加全国职工职业技能大赛，获得的奖金是否需要缴纳个人所得税？答:根据《国家税务总局关于全国职工职业技能竞赛奖金免征个人所得税的通知》(国税函)〔2010〕78根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，国务院部委颁发的技术奖金免征个人所得税，全国职工职业技能竞赛获奖者获得的奖金免征个人所得税。资料来源：山东税

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