建筑劳务公司节税,工程公司节税
合理的税收筹款可以提高企业的利润和收入,大大提高企业在市场经济活动中的竞争力。对于建筑公司来说,一套合理的节税方法并不容易。以下是建筑公司如何合理节税。
建筑行业中的部分行业都是是劳动密集型行业,人工费支出占总成本的大头,并且这部分的人工费支出是很难入账的。像安装施工项目的供应商很多是个体户、小规模纳税人,不愿意开具发票或者不能开具发票。这就造成了企业的增值税和企业所得税两部分税负压力,面对这种情况,能否提供合理化的税筹达到降低税负的目的呢?
通过一个案例,我们来谈谈涉及的税率,从案例中,我们来看看建筑企业的税收筹划思路。
案例:
浙江湖州老王有一个普通纳税人的原拓****建筑公司。最近收到一份1500万工程合同的清单,需要自需要自己购买材料。同样是普通纳税人的公司A从小规模纳税人公司购买主要材料,总价500万元B购买200万辅料。同时,请邀请一般纳税人的公司C做了一个工程设计,不含税100万。老王的增值税税率可能涉及这些业务:
建筑公司销项税:1500*9%=135万
向公司A采购进项:500*13%=65万
向公司B采购进项:200*3%=6万
向公司C设计进项:100*6%=6万
增值税=135-65-6-6=58万
在这种情况下,我们可以看到建筑业一般纳税人的税率为9%,销售货物的一般纳税人的税率为13%,小规模纳税人的税率为3%,现代服务纳税人的税率为6%。
从税率的角度进一步分析
1、 如何选择正确的供应商
从以上案例可以看出,如果我们购买的辅助材料也是从一般纳税人的公司购买的,那么我们可以获得的投资将变成26万,比原来的6万多20万。因此,在选择供应商时,我们应该尽可能选择一般纳税人企业,以获得更多的投资。如果我们遇到只有小型供应商,我们也应该尽可能多地获得专用票。分散的供应商一般不建议选择,除非他们必须选择,因为他们无法获得回票,这将导致企业缺乏进项和纳税。
2、区分税率,享受折扣
建筑业相关企业购买的商品或劳务种类繁多,税率各不相同。例如,一般纳税人在销售电梯时提供安装服务,安装服务可适用于简易计税,征收率为3%。也就是说,销售的电梯按13%的税率计算,安装服务按3%的税率计算。分开核算的,分开核算,分清税率,不混在一起,享受相关优惠。
3、通过核实征收模式
企业通过业务分流将部分利润转移到个人纳税申报单,享受个人经营所得税部分的核定征收政策。个人独资企业,服务业核定行业利润率10%(贸易5%),个人所得税核定后税率0.5%-2.1%;个人所得税:营业额400万后,应税所得额为40万/1.03*30%-4.05万=7.6万。
紧急通知
作为稀缺税收优惠资源,国家政策突然收紧!上海出台了重磅新规:取消核定征收!
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