南宁康乾财税
为您提取本文的阅读重点：税负率过低会发生什么，税负率过低会发生什么？
最近有朋友发消息说企业因为税负率低被采访了。我很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！
许多朋友也有类似的问题：管理员说我们的税率很低，我们怎么知道我们的税率是否异常怎么处理？
01
什么是税负率，怎么算？
一、定义税负率
税负率一般是指企业在一定时期内的税负，一般以税收占收入的比例来衡量。最常用的税负率是增值税负率和所得税负率。
二、企业增值税行业预警税率
增值税税负率是指增值税纳税人当期应纳增值税占当期应纳税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税-实际扣除进项税
实际扣除进项税=进项税额在初期保留 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税
举个例子
老王在县城开了一家贸易公司，为增值税一般纳税人，销售收入1000万元，供应商也为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本208万元，不考虑其他影响因素。以计算老王公司的税收负担。
增值税负：
计算公式为(销项-进项)/收入或变形(销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项目均为一般纳税人，税负率相同，实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形公式计算，13%-60%*13%=5.2%。
事实上，在现实中，并不是所有的采购都能获得进项票，也不是所有的供应商都是普通纳税人，可以提供13%的税票。很可能提供3%的税票或购买一些服务，6%的税票。在这种情况下，企业的增值税负担会更高。因此，实际税负可能受到多种因素的影响。
所得税税负：
首先计算企业的收入。可以通过简单的利润表来帮助理解。
税及附加：52* (5% 3% 2%)*0.0003=5.68万
所得税=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万
所得税税负=46.58/1000=4.66%
这里的计算是基于一个假设，即企业发生的取得了合规的税前扣除凭证，没有其他调整事项。实际上，企业可能没有取得发票，或取得不合规发票，或部分项目税法不能扣除，这将影响企业的所得税负担。
综合税负：
企业所得税总和=52 46.58 5.68=104.26万
综合税负率=104.26/1000=10.43%
实际上，企业的税负率可能会受到多种因素的影响，企业要做的就是联系行业的税负率，但不迷信预警税负率。
02
在什么情况下，
企业会被面试吗？
通常，税务机关会先找一个行业，然后从行业中检查税负异常的企业。那么，企业被采访的原因是什么呢？
1、通过评估现，企业税负变化异常，或税负率长期远低于同行业。
2、企业未正常申报。
不及时报税，包括不按时报税、不完整报税等。同时，还应注意以下四点：
(1)纳税制度申报的销售额与预防税控中的发票销售额和财务报表中的销售额不一致；
(2)连续3个月或6个月零负申报；
(3)企业进项税变动率远高于销项税变动率；
(4)企业有大量运费扣除，收入确实减少。
3、发票相关数据异常！
(1)企业增值税发票的增量和使用量与往期相比异常。
(2)新企业短时间内领取大量增值税专用发票，税负低。
(3)税务分类编码错误等原因需要多张发票无效。
(4)由于公司供应商目前处于失联状态，贵公司需要转出进项税才能购买其增值税发票。
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似地：用电量、用水量和设备数量与收入不匹配。例如，用水量和用电量大幅增加，但收入仍然相对较少，确认收入可能较少。
5、员工工资长期低于5000人，特别是一些聘请中高端人才的企业，平均工资一直很低，可能会避免个人所得税。
6、印花税、房产税等税额长期为0。一般来说，印花税和房产税在公司正常经营的情况下是不可避免的。
7、成本、毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损未破产。
以上只是税务局会采访的一些常见原因，但还有很多原因没有提及。
03
企业税负率过低，
如何应对？
应对企业税负过低的方法：
一、企业：
1、收到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应详细整理相关数据。
2、分析预警的原因
3、给出合理的解释
4、最终确定解决方案
5、收到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关证据。
二、会计：
1、每月报表报送前，财务人员应按照符合业务真实性的原则进行自查。
2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3、当关键指标出现异常时，应及时检查异常原因并进行内部处理，以确保系统提交的财务报表远离指标异常预警的红线。
04
附：六大预警指标，
2020各行业最新预警税负率大全
自金税三期实施以来，税收评估的六个预警指标。
各行业的预警税负率(仅供参考)
