南宁康乾财税
请注意以下几个方面：如何开具差额税差开票，如何报税
差额征税是原营业税的政策规定，即纳税人扣除支付给其他纳税人的所有价款和额外费用后的销售额计算税款的计税方法。根据增值税的计税原则，增值税取代营业税后，支付给其他纳税人的费用应当按照规定计算进项税额，从销项税额中扣除。但由于原营业税差额税扣除项目范围广，部分行业部分费用不能取得符合增值税规定的进项凭证，差额税在增值税取代营业税后保留在多个行业。除文件明确规定的差额部分（指扣除部分，下同）不得开具增值税专用发票外，差额税的开票方式可全额开具，按本标准分为两类，第一种是差额部分不得开具增值税专用发票，另一种是差额部分可以开具增值税专用发票。差额征税的申报一直困惑着一些朋友。一些朋友经常在微信上问二哥如何申报差额征税？今天，二哥将以劳务派遣和安全服务的案例系统地告诉您，差额税在一般纳税人和小规模纳税人增值税申报表中的具体应用。财税2016第47号《关于进一步明确全面推进营改增试点劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策的通知》对劳务派遣服务的定义，是指劳务派遣公司向用人单位派遣员工，接受用人单位的管理，为其工作服务，以满足用人单位对各类灵活用工的需求。一般来说，派遣员工不是你单位的人，不与你单位有劳动合同关系。如果他们被派到你这里工作，你可以按照协议支付劳务费。财税201636号文件《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产和房地产注释的规定如下：我们可以看到劳务派遣属于现代服务业，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用税率为3%，但我们知道，对于劳务派遣公司来说，最重要的成本是劳务派遣税。因此，对这类公司来说，全额征收增值税是一个巨大的负担。所以，财税2016第47号《关于进一步明确全面推进营改增试点劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策的通知》中劳务派遣差额征税的规定，二哥用图总结给大家。也就是说，无论是普通纳税人还是小规模纳税人，都提供劳务派遣服务，你可以选择差额税或全额税。差额计税是指扣除代用人单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险和住房公积金后的余额。但扣除此部分后，您不能开具专用发票，只能开具普通增值税发票。对于安全服务，财税[2016]68号 规定纳税人按照劳务派遣服务政策提供安全保护服务。让我们来看看如何在具体情况下进行会计和申报？一般纳税人二哥税务公司是一家安全公司，公司于2018年10月从A公司获得21000元的安全费用，其中保安人员的工资为18240元。我会保障费用。我公司选择征收差额和简单的税收。对于这项业务，需要缴纳的增值税是（21000-18240）/1.05*0.05=131.43
开票
劳务派遣、安保服务差额征税，增值税专用发票只能差额开具，增值税专用发票不能全额开具。开具发票的方式如下：扣除部分18240不能开具增值税专用发票，因此增值税专用发票不，21000差额发票可按规定开具。财税〔2016〕47选择差额纳税的纳税人，应当向用人单位收取工资、福利、社会保险、住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票可以开具普通发票。国家税务总局公告2016年第23号规定，增值税按照现行政策的规定缴纳，不得全额开具增值税发票（财政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关开具增值税发票时，通过新系统中的差额税发票功能，输入含税销售额(或者含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税额，备注栏自动打印差额税字样。
账务处理
1.确认公司安保服务收入借:银行存款 21000贷款:主营业务收入-安全服务收入 2万贷款:应纳税-简易计税(计提) 10002.确认安全服务成本借:主营业务成本-安全服务成本 18240贷款:应付员工工资-工资、社保等 182403.取得相关工资、社保缴纳凭证时扣税借:应纳税-简易计税(扣除) 868.57贷款：主营业务成本 868.57财政部关于印发<增值税会计处理规定>通知(会计〔2016〕22号)规定:(一)企业发生相关费用时允许扣除销售额的会计处理。企业发生相关费用时允许按照现行增值税制度扣除销售额的，成本发生时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、 库存、工程建设等科目，借记应付账款、应付票据、银行存款等科目。取得合规增值税扣税凭证和纳税义务时，借记应纳税-应纳税额（销项税额扣除） 或应纳税-简易计税科目（小规模纳税人应借记应纳税-应纳税额科目）、主营业务成本、库存、工程建设等科目。4.申报税款借:应纳税-简易计税(缴纳) 1000-868.57=131.43贷款：银行存款 131.43可见，实际缴纳的税款与发票的税款一致，即在分录上实现差额纳税。
纳税申报
1、填写附表1。可扣除的工资、社会保障、价税总额为18240元9b行12列续：2、填写附表33，主表自动生成客户拿到我的专用发票，只能按票面税额扣除进项税131.43，当然，部分客户直接计入劳动力成本。小规模纳税人二哥税务公司是一家从事劳务派遣服务的劳务派遣公司，适用于差额税务计算。第二季度，税务局开具了专用发票。向客户收费65264.03，其中62664.03派遣人员的工资和社会保障，剩下的2600是管理费。二哥税本期应缴纳的增值税=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05=123.81
开票
劳务派遣差额征税，对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票，和一般纳税一样。
申报
由于劳务派遣差额计税适用于5%的征收率，因此应首先填写附数据的5%栏。事实上，第16栏的销售额实际上是在差额之后需要纳税的。，本栏的数据必须与主表第4栏的数据一致。
账务处理
1.确认公司劳务派遣服务收入借:银行存款 65264.03贷款：主营业务收入- 安全服务收入62156.22贷款:应纳税-应纳增值税 3107.812.确认安全服务成本借:主营业务成本- 安全服务成本62664.03贷款：应付员工工资-工资、社保等 62664.033.取得相关工资、社保缴纳凭证时扣税借:应交税-应交增值税 2984贷:主营业务成本 29844.申报税款借:应纳税-应纳增值税 3107.81-2984=123.81贷款：银行存款 123.81注意，个别地方税务局不会自动开启差额纳税申报功能。您需要先备案，然后在网上填写相应的差额纳税专栏，如北京。你需要去电子税务局备案PS：发货通知书，前两天团购开始疯狂打包发货，大家注意查收，9月10日前全部发货。二哥参与了这本书的审核和编写，准备了8个月。已经购买的朋友可以通过微信搜索微店小程序查看自己的订单。如果还没买，可以打电话给下面的二维码支持。
