通过本文,您可以了解这些问题:企业购买设备抵税规则、机械设备抵税规则
■ 作者 |崔倩怡■ 导师 |陈秀仪
企业购买的设备不仅可以享受一次性税前扣除的税收优惠,还可以直接抵扣所得税——企业购买环保、节能节水、安全生产等专用设备投资的10%可以从企业当年的应纳税额中抵扣。无论是哪家企业,只要购买和使用符合规定的设备,都可以享受折扣。
一、什么设备符合条件?
符合规定的设备包括环保设备、节能节水设备和安全生产设备。具体设备名称可与《环保专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》进行比较,看您的设备是否在名单上!
注:
√ 2017年9月30日前购置的环境保护、节能节水专用设备以及2018年8月31日前购置的安全生产专用设备应对照2008年版的目录。
二、如何抵消?
自2008年1月1日起购买并实际使用符合规定的设备,当年企业所得税应纳税额可按设备投资额的10%抵扣。
注:
√ 采购:包括企业实际采购或融资租赁方式租赁,并在融资租赁合同中约定租赁设备所有权转让给承租人的;使用财务资金购买的专用设备不能享受本优惠政策;
√当年应纳税额:按规定扣除减免税额后的余额;不足抵免的,最多可结转5年;
√设备投资:不含增值税;设备运输、安装、调试费等会计费用不能抵扣;
√企业在前一年购买并实际使用的设备,不享受优惠待遇的,应当到税务局前台进行更正申报,追溯到前一年。
三、如何申报纳税?
本优惠政策应在最终结算时填写《A107050申报享受税额抵免优惠明细表,季度预缴申报不能享受。
四、留存资料备查
企业享受税收优惠应留存以下资料备查10年:
√ 购买并投入使用的专用设备清单和发票;
√专用设备属于目录中具体项目的说明;
√说明专用设备实际投入使用时间;
√以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议。
五、停止享受
企业发生下列情形的,应当停止享受优惠待遇,缴纳已抵免的企业所得税:
√ 融资租赁期届满后,租赁设备的所有权未转让给承租人;
√购买专用设备后5年内转让、出租或未使用的企业。
(法律依据:《企业所得税法》第三十四条、《企业所得税法实施条例》第一百条〔2017〕71号、财税〔2018〕842018年国家税务总局公告第23号〔2009〕69号第十条)
看完以上分析,清楚多了吗?如有其他问题,欢迎咨询理道~
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