本文的知识点总结和重点:如何纠正企业所得税存在的问题和解决方案,以及如何纠正错误的企业所得税报告
■ 作者 |庄楚珠 ■导师| 廖娟
2018年度企业所得税最终结算期即将结束,财务人员松了一口气,另一个麻烦又来了:如果申报错误或未能按时申报,如何处理?
理性为您带来解决方案:
问题1:在最终结算截止日期前,如何补救已申报的企业所得税?
纳税人在最终结算期内发现企业所得税申报错误的,可以在最终结算期内重新申请企业所得税年度纳税申报
问题2:在最终结算截止日期后,如何补救已申报的企业所得税?
补充申报可以进行。涉及补缴税款的,还应当缴纳相应的滞纳金,自汇款期结束后第二天起计算
问题三:逾期申报会受到什么样的处罚?
纳税人逾期申报纳税的,税款、滞纳金、罚款逃不掉!滞纳金从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五;同时,税务机关可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下
问题四:客观原因导致纳税申报在最终结算期内无法完成。我该怎么办?
因不可抗力(自然灾害、政府行为、社会异常)不能按时申报纳税或者准备纳税申报材料的,可以向税务机关申请延期纳税申报,经税务机关批准
问题五:按时办理纳税申报,但不能按时纳税,可以申请延期纳税吗?
纳税人有特殊困难的,可以申请延期纳税,经省、自治区、直辖市税务局批准,最长可以延期3个月
注:特殊困难包括:由于不可抗力,纳税人的正常生产经营活动受到很大影响;扣除职工工资和社会保险费后,当期货币资金不足以纳税。
(政策来源:《企业所得税结算管理办法》(国税发行)〔2009〕79《中华人民共和国税收征收管理法》)
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