本文的知识点总结和重点:马斯克住在加州,马斯克 移民
作者:张梓健
据美国财经媒体报道,当地时间12月4日CNBC报道,特斯拉CEO马斯克的几位密友和同事透露,马斯克计划从加州搬到德克萨斯州,据报道,马斯克可能会考虑避免个人所得税。
△美国的个人所得税分为联邦税和州税。
今年上半年,媒体经常提到特朗普税制改革是联邦税制——类似于中国新的个人所得税法。联邦税采用超额累进税率制,税制改革方案最高税率为35%。
新闻中讨论的个人所得税是指州税,其中加州年薪百万富翁的个人所得税税率达到13.3%,虽然这个比例已经是美国最高的,但疫情过后,甚至有议员提议进一步加税16.8%,以帮助加州因新冠肺炎疫情而陷入困境的经济;相反,德克萨斯州是美国七个不征收个人所得税的州之一。
根据特斯拉2018年批准的为期10年的工资计划,马斯克可以获得超过500亿美元的股票和12批奖励。到目前为止,马斯克已经获得了200亿美元的报酬。如果他将来搬到德州,他预计将节省数十亿美元的州税。
所以问题来了,这种搬家可以节税的操作,在中国有机会发生吗?
与美国的联邦制不同,我国是单一制国家,税法遵循税收法定原则,全国上下的税务机关需遵循税收法律、行政法规,不能擅自开、停征或减、免、退、补税,所以在我国税制下,纳税人一般不会因为搬迁导致税款计缴方式出现明显不同,除非迁址目的地享受国家一级的特殊税收优惠政策。
当然,一般地方政府也可以根据当地税收贡献总额的具体比例,建立特殊的财政激励机制,提高纳税人的净收入,实现投资吸引力。
以个人股东取得的企业股息为例:
根据税法规定,个人取得股息红利所得,需按分红金额的个人所得税。
个人所得税收入的40%属于地方财政,所有地方政府奖励股东。扣除个人所得税所涉及的20%后,个人股东获得股息的综合成本=20%*(1-40%*(1-20%))=13.6%。
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