南宁康乾财税
文章原标题：2019新个税解读、19年个税改革
原标题：全！2019年新税制落地带你玩转新个税
文章摘要：?纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专用技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除?享受时间：?1、学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束当月?2、职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的；；?答案：还贷30年的从19年1月开始算可以享受20年，还贷10年的从19年1月开始算可以享受8年住房租金专项附加扣除?纳税人在主要工作城市每月自有住房而发生的住房租金可以按以下标准定额扣除1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确；
财税知识
全！2019年新税制落地不一样的人生、不一样的创业之路、金泉财税带你玩转新个税
子女教育专项附加扣除每个子女1000元/月
?纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
?学期教育阶段：子女年满三周岁当月至小学入学前一月
?学历教育，包括：义务教育（小学、初中阶段）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
?扣除起始时间：子女接受义务教育、高中教育、高等教育入学当月——教育结束当月。
?上述教育地点：包括在中国境内和境外接受教育
?扣除主体及相关规定：受教育子女的父母可以选择由其中一方按扣除标准100%扣除，也可以由双方分别按扣除标准50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
?留存资料：在境外接受教育的，应当留存境外学习录取通知书、留学签证等相关接受教育资料
?问题：博士后可以享受吗？年满3岁未上幼儿园的是否可以享受扣除？
答案：博士后不可以享受；只要年满3岁就可以享受扣除，不以是否上学为标准
继续教育专项扣除400/月学历学位继续教育3600元
?纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育前按照每月400元定额扣除。
同一个学历（学位）继续教育的扣除限额不能超过48个月。
?纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专用技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
?享受时间：
?1、学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束当月
?2、职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期所属年度，即为扣除年度
?（职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准）
?留存备查资料：接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存技能人员、专业技术人员职业资格证书等资料
?问题一：同时在考研和考注会，能否叠加扣除
?答案：学历学位和继续教育可以叠加
?问题二：我是个学渣，报了培训班，一直拿不到证，能否享受扣除
?答案：不以拿到证书为准，只要读都可以享受扣除
住房贷款利息专项附加扣除1000/月
?纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息年度，按照1000元标准定额扣除。扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。（重点：中国境内、首套贷款）
?扣除规定：1、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内，不能变更。
? 2、夫妻双方婚前分别购买住房发生首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可由双方夫妻对各自购买的住房分别按扣除标准50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
?享受时间：贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月。但扣除期限最长不能超过240个月
?留存备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料?
?问题一：如果房产证上面是老婆的名字，借款人是老公，由谁在享受扣除？?答案：夫妻双方任一方都能选择扣除
?问题二：婚前各自购买了一套房子，也分别享受了扣除，现在婚后能否再分别享受扣除？
?答案：不能，只能其中一方享受100%标准扣除或各自按扣除标准50%扣除
?问题三：如果房子17年1月购买，还贷是30年，从什么时候开始算？如果房子是比较旧的，17年1月购进，还贷10年，可以享受多少年？
?答案：还贷30年的从19年1月开始算可以享受20年，还贷10年的从19年1月开始算可以享受8年
住房租金专项附加扣除
?纳税人在主要工作城市每月自有住房而发生的住房租金可以按以下标准定额扣除
1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元
2、除第一项所列城市以外，市辖区内户籍人口超过100万的城市：每月1100元
3、市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，每月800元
扣除主体及相关规定
1、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房
2、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
3、一个纳税年度内，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
4、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
享受时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始当月——租赁结束的当月；提前终止合同（协议），以实际租赁行为终止的月份为准
备查资料：租赁合同、协议等相关资料
问题一：如果租赁合同是两人签的，如何扣？
答案：两人签订的租赁合同只能一方扣除
问题二：住房贷款利息和住房租金是否可以同时享受？
答案：不能。住房贷款利息和住房租金只能享受一项
问题三：假如A在广州买房，夫妻双方，一个在北京工作租房，一个在上海工作租房，请问是享受住房贷款利息还是住房租金划算？
答案：如果是选择住房贷款利息，那么只能享受1000元/月；如果是选择住房租金，则可以分别享受各1500元
赡养老人专项附加扣除独生子女2000/月非独生子女，与兄弟姐妹分摊2000元，每人不超1000元
?纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按以下标准定额扣除：
?1、纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
?2、纳税人为非独生子女的，由其与兄老弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊
?被赡养范围：一是年满被赡养人年满60（含）父母；二是：子女均已去世的年满6岁养义务终止的的祖父母、外祖父母。
?享受时间：被赡养人年满60岁的当月至赡养义务终止的年末。?
?问题：假如我是啃老族，是否能享受扣除？
?答案：不管养老还是啃老都能享受标准定额扣除
?问题：假如我有几个兄弟姐妹，但是兄弟姐妹没都不承担养老，我独自承担，能否享受2000元扣除？
?答案：不可以，只能享受1000元标准扣除
大病医疗专项附加扣除限额80000元/年
?在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后个人承担（是指医保目录范围的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000限额内据实扣除
?扣除主体
1、纳税人发生的医药费支出可以由本人或者其配偶扣除。
2、未成年子女发生的医药费支出可以选择由其父母一方扣除。
3、纳税人极其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别扣除额
享受时间：为医疗保险管理系统记录的医疗服务费用实际支出当年
注意：年终汇缴才能扣除，也就是2020年3月-6月办理汇缴申报时扣除
个税专项附加扣除办理方式
第一种：纸质采集 （本人填写签字，单位留存备查）
第二种：电子模板——扣缴客户端下载 （电子模板打印，本人签字单位盖章留存）
第三种：远程办税端APP和WEB（2019年1月1日后开放）
2019年1月1日，开放支撑新税制落地的客户端全功能，支持员工2019年1月1日以后通过手机APP或电子税局提交专项附加扣除信息并选定单位办理
?例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资10000元，每月扣除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受自子女教育专项扣除1000元，每月减免收入及减免税额等情况，以2019年1-3月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额
?适用的计算公式：
?累计预扣预缴的应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计
专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
?本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-
累计减免税额-累计已预扣预缴税额
?计算过程：
?1月份：（10000-5000-1500-1000）*3%=75元
?2月份：（10000*2-5000*2-1500*2-1000*2）*3%-75=75
?3月份：（10000*3-5000*3-1500*3-1000*3）*3%-75-75=75
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