南宁康乾财税
摘要：为什么零税率不等于免税、免税、零税率和免税的区别？
■作者：莫小芳 导师：廖娟
乍一看，免税、免税和零税率都意味着不纳税。虽然他们实际上不需要缴纳一分钱的税，但他们仍然有很大的不同。不要混淆它！
一、概念
一、不征税
不征税是指项目不在增值税范围内。
二、免税
免税本身属于应税范围，但税法规定部分项目免征增值税。
三、零税率
增值税有多个税率，零税率也是增值税的一个税率，是指税率为0，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。
四、关系图
二、区别
1、发票使用
（1）理论上讲，纳税人取得增值税不征税收入，不能开具增值税发票，但在营改增后，有些特殊情况可以开具“不征税”普通发票。
(二)应税销售适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。
(3)虽然零税率并没有完全限制开具专用发票，但即使开具专用发票，票面税额仍然为零，相当于可扣税额为零。其实和开普通发票一样。
(依据:《增值税暂行条例》第二十一条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第七条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条例》第十条、《增值税专用发票使用条、《增值税专用发票使用条、《增值税专用条、《增值税专用发票使用条、《增值税专用发票使用条、《增值税专用条、《增值税专用发票使用条使用条》第十条、《增值税专用条、《增值税专用发票使用发票使用发票使用发票使用条》第十条、《增值税专用条》、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用条》、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用发票使用发票使用条》、《增值税专用发票使用条》、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用发票使用发票使用发票使用发票使用发票使用条》、《增值税专用条》、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用条、《增值税专用条例》、《增值税专用增值税专用增值税专用增值税专用增值税专用发票使用发票使用增值税专用条、《增值税专用条》、《增值税专用条
2、扣除进项税
(一)进项税额不能抵扣无税项目和免税项目。
（2）纳税人销售零税率货物、服务和无形资产的，适用一般增值税计算方法的，实行免税退税办法；采用简单税收计算方法的，只能免税、不能抵消或退还。
(依据:《增值税暂行条例》第十条、财税[2016]36号文件第二十九条、财税[2016]36号文件附件第四条)
3、备案
零税率和非税收，不是税收优惠，是法定税和非税收行为，只要符合文件规定，就可以适用，无需税务机关批准或备案。
但免征增值税是税收优惠，应当遵循税收优惠管理的有关要求，或者经税务机关批准，或者报税务机关备案。
小编用一张表格给你总结和展示！
三、开票选择
1、免税
开具免税发票时，享受优惠政策栏选择是，优惠政策类型栏选择免税，税率栏自动跳转为免税。
开具的发票税率栏显示免税，税率栏显示***，如下图。
2、不征税
不征税本身不应该开具发票，但在某些特殊情况下，也允许开具发票。打开发票系统，在税务分类代码栏中，可以清楚地看到以下项目属于无销售行为的非税务项目：
纳税人发生上述行为时，应当开具普通发票。添加商品代码时，享受优惠政策栏选择是，优惠政策类型栏选择不征税。开具的发票税率栏显示不征税，税率栏显示***，如下图。
3、零税率
纳税人适用零税率，不是税收优惠，而是法定税收行为。开具发票时，可以选择税率为0%。发票税率栏显示0%，税率栏显示0%***，如下图。
以上是小编整理的免税、免税、零税率的知识。虽然这三个看起来很相似，但本质上是非常不同的。如果阅读后有任何疑问，欢迎咨询原则！
?本文版权归理道财税俱乐部所有
欢迎转发分享，请注明转载来源
理道财税
商业模式税务筹划服务
在政府减税红利下，企业需要建立低税收成本、标准化经营的商业模式，以应对日益严格的税收监管环境。从税收规划的角度优化企业的商业模式，使企业能够合理合法地降低税收成本和风险。我们致力于解决以下税收痛点：
★税收成本最低的选择是什么？
★如何合理整合业务价值链控制税收成本？
★如何优化企业的销售和服务模式，降低税收成本？
★没有发票怎么办？
★如何实施政府减税红利？
★如何降低高管个税？
★如何合理规划员工社保压力大？
★老板分红税高怎么办？
★如何实施规划方案？
★服务特点
★实用:提供的税务设计方案可操作性高；
★经验：具有丰富的商业模式税务筹划服务经验；
★放心：指导实施方案。
★服务对象
高新技术企业、服务企业、商业企业、制造企业、电子商务企业
★服务案例
广州医药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广铝集团、卡子兰、高露洁、卡宾服装等知名企业。
—————— 接触理道 ——————
电话：020-38264925
或电话二维码联系客服弟弟^_^
▼
★理财有道，税稳定★
