请注意以下几个方面:计提是什么意思,计提坏账是什么意思?
企业一般要按照会计谨慎的原则,对应收款计提一定的坏账准备。
但是,你认为坏账已经计提了吗?
不,你还有很多事情要做。
请看以下:
日常管理篇
△建立台账:销售部建立应收账款台账,财务部编制应收账款清单;
△及时对账催款:按时向债务人发送对账单,到期前提醒付款,逾期积极收款;
△年终清查:年底,组织专人对应收款项进行全面检查,并与债务人核对。
坏账篇
符合下列情形时,应收账款确认为坏账:
1)债务人破产、死亡、重大自然灾害等应收账款确实无法收回的情况。
2)逾期三年以上,已作为会计损失处理。
3)逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一,且会计上已作为损失处理的。
在确认坏账损失后,损失是否得到认可,是否可以在企业所得税前扣除。因此,企业需要准备证明坏账损失账损失的真实性。
属于上述确认坏账第一点的情况,需要在不同的情况下准备以下材料。
a)债务人破产清算:人民法院破产清算公告;
b)债务人停业:工商部门注销、吊销营业执照证明;
c)债务人死亡、失踪:公安机关对债务人个人死亡、失踪的证明;
d)债务重组:债务重组协议及其债务人重组收入纳税说明;
e)诉讼:法院判决书或裁决书或仲裁机构仲裁书,或被裁定终(中)止执行的法律文书;
f)自然灾害、战争等:债务人受灾说明和放弃债权声明;
g)其他:合同、协议或说明;
注:企业向税务机关申报扣除资产损失的,只需填写企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再提交资产损失相关信息,相关信息由企业保留以备日后参考。属于上述坏账确认的第二点和第三点,或保留相关信息说明和专项报告材料备查。
结语
世界上最遥远的距离不是星星之间的轨迹。
而是……
我还把你挂在应收里,
你注定是我收不回的坏账。
年底,清理坏账的准备工作提上日程。
赶快起床,催促应收款,清理坏账,悲伤总能过去~~~
(参考依据:财企[2002]513号、财税[2009]57号第四条、国家税务总局2011年第25号第八条、第二十二条、第二十三条、第二十四条、国家税务总局2018年第15号)
年终决算前做好企业所得税调整,避免多缴税款、检查罚款的风险~12月21日,欢迎听廖娟老师分享
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