南宁康乾财税
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#财税实务#3·8妇女节的节日福利需要纳税吗？企业和个人如何分别纳税？
解答：
一、个人交税情况
根据个人所得税法及其实施条例，个人在春节期间收到的节日福利属于个人，因为他们在单位工作以获得报酬，需要纳入当月的工资和薪金，并按照工资和薪金收入缴纳个人所得税。
但是，单位提供的福利属于集体福利，不能量化给员工个人的，暂时不需要缴纳个人所得税。
因此，如果单位在3.8向女职工发放节日费或礼日费或礼品的，需缴纳个人所得税；如果单位要求女职工出去吃饭，吃喝的费用不能量化为个人，则不需要缴纳个人所得税。
二、企业纳税情况
1.发放过节费
可直接计入应付职工工资-工资，按照工资和工资支出，税前全额扣除。
福利费也可以计入，但比例限制在14%。
2.发放自产产品
增值税和企业所得税都需要视为销售收入。
此外，作为福利费，比例应限制在14%。
注：如果企业是服务业，为员工提供企业服务作为节日福利，则无需将增值税视为销售。
3.发放外购商品或服务的
取得增值税进项税额的，不得扣除进项税额扣除进项税的，应当转出进项税。
企业所得税需视为销售。
同样，福利费的比例也受到14%的限制。
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