南宁康乾财税
本文的核心要素如下：用人单位缴纳的社会保险是否由公司和个人共同承担？
龙润财税
问题一
我单位是否承担了应由员工个人承担的社会保障费，有税务风险？
我们是这样做的：
借：管理费用- 1万元社保费
贷:银行存款 1万元
纠正：
首先是做错账！缴纳社保费的会计处理:
1、缴纳社保：
借:应付员工工资-社保费 0.7万元
其他应收款-个人承担社会保障 0.3万元
贷:银行存款 1万元
2、结转社保：
借:管理费-社保费 0.7万元
贷款:应付员工工资-社保费 0.7万元
因此：
如果单位将员工个人承担的社会保障费与企业一起承担，务风险：
1、个人承担的社会保障费不得在企业所得税前扣除，需要进行最终结算和纳税增加处理。未经调整，存在企业所得税风险；
2、单位应当将职工个人承担的社会保障部分纳入当期工资，申报个人所得税，否则存在个人所得税风险。
问题二
不需要缴纳社保的用工模式有哪些？哪些项目不计入社保缴费基数？
答：
对于在校实习生、退休人员、兼职就业、劳务派遣、灵活就业、兼职人员等，用人单位不能为其缴纳社会保障。
不计入缴费基数的项目：
1、创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科技进步奖、按照国务院发布的有关规定支付的合理化建议和技术进步奖，以及在重大体育比赛中支付给运动员的重大奖项。
2、劳动保险和职工福利的费用。职工保险福利费包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费和养老金、职工生活困难补贴、文化体育宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温补贴、婴幼儿补贴（即托儿补贴）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、儿童节独生子女补贴、工作服洗涤补贴、献血员营养补贴等保险福利。
三、。劳动保护的各种费用。包括：工作服、手套等劳动保护用品、解毒剂、冷饮、接触有毒物质、硅3年7月19日劳动部和其他七个单位接触有毒物质、硅粉尘作业、辐射作业、潜水、沉箱作业、高温作业享受劳动保护费用的健康食品待遇。
四、关于退休、退休、退休人员待遇的费用。
五、向外单位人员支付稿费、讲课费等专项工作报酬。
(六)出差补贴、误餐补贴。是指职工出差应购卧铺票实际换乘座位的减价佣金属于自身部分；由于实行住宿费，实际费用低于标准差额。
七、对自带工具、牲畜到企业工作的员工支付的工具、牲畜等的补偿费用。
八、实施租赁经营单位承租人的风险补偿收入。
九、股息分红、债券利息、职工个人技术投资后的税前收入分配。
十、劳动合同制职工解除劳动合同时，由企业支付的医疗补贴、生活补贴和一次性经济补偿。
十一、劳务派遣单位收取用人单位支付的手续费和管理费。
十二、支付给家庭工人的加工费支付给家庭工人的加工费和发包费。
十三、向参加企业劳动的学生支付补贴。
十四、调动工作旅费和安置费净余现金。
十五、单位缴纳的社会保险、住房公积金。
十六、向从保安公司招聘的人员支付补贴。
十七、按照国家政策为职工设立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按照政策规定缴纳部分。
来源:郝老师说会计
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