南宁康乾财税
文章内容核心观点提取：小微企业各种税费优惠政策、小微企业优惠税政策最新
原标题：小微企业的各项税收优惠政策，减少税负压力的有效工具！企业所谓的税收规划就是利用税收政策、依法、合规、合理的享受咱应该享受
文章摘要：参考：《财政部?税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕1；；目前国家大力扶持小微企业、个体工商户等，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
小微企业的各项税收优惠政策，减少税负压力的有效工具！
企业所谓的税收规划就是利用税收政策、依法、合规、合理的享受咱应该享受的优惠，依法享受税收政策是国家给纳税人的权利，但是好多企业花大代价去偷税、骗税、逃税，放着大好的政策不用，其实是得不偿失的。
目前国家大力扶持小微企业、个体工商户等，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
简单来说，应纳税所得额小于100万的部分，按2.5%计税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%计税。
参考：《财政部?税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定：
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，只要是小型微利企业（也包括符合小型微利条件的一般纳税人，范围扩大了），也可以享受“六税两费”减半的税收优惠。
参考：《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 10?号?）。
另外就是小规模纳税人增值税由3%降为1%，2022年暂行的执行这个政策，待正式文件出台后再按照政策实施，所以目前这个阶段对于小规模纳税人来说是非常不错的福利。
2020年1月1日起至2022年12月31日起，在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。但是免征并不等于免申报，符合免征条件的企业，也是需要进行申报的。
最后就是关于部分地区对于小规模纳税人、个体工商户进行核定征收的政策。
一些偏远地区、经济开发区，为了带动当地经济发展，通过总部经济招商的模式进行招商引资，不需要在当地实体办公经营，只需要在当地入驻，真实正常进行业务，就能享受当地的核定征收政策。
一、按照服务行业10%利润率进行核定
自然人在当地税收园区内成立小规模服务类型的个人独资企业或者是个体工商户，申请核定征收，例如技术服务、设计服务、营销策划服务、咨询服务等等，按照小规模纳税人1%缴纳增值税，附加税为增值税的6%，也就是0.06%，个人经营所得税直接以利润开票额为利润，按照服务行业利润率10%核定后，再按照5%-35%五级累进制税率表计算。
综合税率在3%以内，以业务营业额为利润，所以对于成本的要求不高，这对于高利润低成本的行业来说，在减少所得税压力上效果显著，比查账征收节约10倍左右的税金！
二、按照固定税率进行核定
有的地区是直接按照当地对于服务行业、商贸行业的固定税率来进行核定，服务行业以业务开票额的1.5%计算个人经营所得税，而商贸行业按照开票额的1%进行核定，综合税率同样是3%以内，专票普票都可开具，在业务真实的情况下合理合法的减少税负压力。
利润高成本少所得税压力大的朋友，可以试试核定征收的方式，但是前提一定要是业务真实，合理合法的享受政策，需要了解的朋友可以找我沟通，公众号《核定征收政策》。
