房地产企业税收筹划的研究论文（房地产行业税收筹划探析）

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晓税君

房地产行业发展是国家经济发展的重要组成，房地产企业也是国民经济中纳税大户，企业涉及到的税种种类繁多，因此在整个项目开发过程的成本费用中税务占有很大比重。

今天就来和大家一起探析一下房地产行业的税收筹划。

近年来，随着我国宏观经济稳定发展及城镇化进程不断加快，房地产企业获得了更多的发展机遇，新增开发面积及销售金额再创新高。随着房地产开发市场竞争加剧及开发利润的下滑，房地产企业逐渐开始在成本管理加强内控，更加重视税务筹划的作用。

房地产开发行业涉及的税种广泛，例如：

取得土地环节：主要涉及契税、印花税

建设开发环节：土地使用税、印花税

销售环节：增值税、土地增值税、企业所得税

最后是房产税

其中，土地增值税最低一档的税率都是30%，所以像房地产自建自销，将房产按市价给出评估价格为50000万元的话，收入也只有15248万元。

销售收入（含增值税）：50000万元

销售收入（不含增值税）：50000÷（1+5%）=47619万元

销项税额：47619×5%=2381（万元）

附加税：2381×（7%+3%+2%）=286（万元）

印花税：50000×0.0005=25（万元）

土地增值税：

扣除项=29280×（1+10%+20%）+286=38350万元

增值额=47619-38350=9269万元

增值率=9269/38350=24%

土地增值税：9269×30%=2780万元

净收入：47619-29280-25-2780-286=15248万元

企业要想节省一点税收，可以通过纳税筹划来实现，拿上述销售环节来讲，可以通过享受税收优惠政策来获得税收扶持。

扶持力度为：增值税将地方留存50%里的50%-70%作为纳税扶持

企业所得税将地方留存40%里的50%-70%作为纳税扶持

纳税大户可以一事一议，和地方商量扶持力度。

小编以上说的是在税收洼地享受税收扶持，有读者可能会问，为什么我们当地没有这样的地方呢？小编跟大家解释一下，税收洼地一般都是经济比较落后的地方，当地为了发展经济所以会推出税收优惠政策吸引企业到当地入驻。企业在当地入驻纳税后，地方会把一部分税金上交，同时也会留一部分，这就是小编上面说的地方留存了。

好处是地方有了这笔税收可以发展自己的经济基础，同时，企业也得到了税收扶持并为地方经济做出了贡献，这是一举两得的好事。

这样的地方自然不是哪里都有，感兴趣的朋友可以详询小编。

税收筹划在以上任何一个环节都可以运用，不过要根据企业的实际情况来做出最适合企业的方案，重视税收就等于重视利益。

做好税收筹划可以促进房地产企业再生产投入水平和提高盈利能力，进一步的提高企业的市场核心竞争力，从而促进企业更好的发展！

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